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甲公司2020年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款40萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額

2022-05-15 10:41
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-05-15 10:43

公益性捐贈扣除限額=300*12%=36萬，納稅調(diào)增=40-36=4萬 應(yīng)納企業(yè)所得稅=(300%2B4)*25%=76萬，補(bǔ)繳=76-60=16萬

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快賬用戶3062 追問 2022-05-15 10:45

為什么用76-60

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齊紅老師 解答 2022-05-15 10:46

應(yīng)納76，已經(jīng)預(yù)交60，那不是再補(bǔ)16

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快賬用戶3062 追問 2022-05-15 10:52

因為超過了扣除標(biāo)準(zhǔn)超過了36所以就得納稅調(diào)增所以就是用40-36嗎

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齊紅老師 解答 2022-05-15 12:44

是的，稅前扣除的金額不能超過標(biāo)準(zhǔn)。

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快賬用戶3062 追問 2022-05-15 13:16

調(diào)增 是用什么加什么啊，我有點不明白

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公益性捐贈扣除限額=300*12%=36萬，納稅調(diào)增=40-36=4萬 應(yīng)納企業(yè)所得稅=(300%2B4)*25%=76萬，補(bǔ)繳=76-60=16萬
2022-05-15
您好，這個調(diào)增40-300*12%=4 然后補(bǔ)繳的話是=(300%2B4)*25%-60=16
2022-05-15
你好，甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=（300萬%2B2萬）*25%—60萬 2萬是捐款納稅調(diào)增的金額?
2022-06-20
你好，同學(xué) 公益性捐贈支出扣除限額=300*12%=36萬，需要納稅調(diào)增=38-36=2萬 甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=（300%2B2）*25%-60=15.5萬
2022-06-20
你好，甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=（300萬%2B2萬）*25%—60萬 2萬是捐款納稅調(diào)增的金額?
2022-06-20
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