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演示賬套

甲公司2019年度利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。算甲公司當年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額為多少萬元

2022-06-20 18:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-20 19:01

你好，甲公司當年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額=（300萬%2B2萬）*25%—60萬 2萬是捐款納稅調(diào)增的金額?

2022-06-20

你好，甲公司當年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額=（300萬%2B2萬）*25%—60萬 2萬是捐款納稅調(diào)增的金額?

2022-06-20

你好，同學公益性捐贈支出扣除限額=300*12%=36萬，需要納稅調(diào)增=38-36=2萬甲公司當年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額=（300%2B2）*25%-60=15.5萬

2022-06-20

公益性捐贈扣除限額=300*12%=36萬，納稅調(diào)增=40-36=4萬應(yīng)納企業(yè)所得稅=(300%2B4)*25%=76萬，補繳=76-60=16萬

2022-05-15

您好，這個調(diào)增40-300*12%=4 然后補繳的話是=(300%2B4)*25%-60=16

2022-05-15

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