老師每月計(jì)提折舊，可以在預(yù)繳所得稅時(shí)候填寫固定資產(chǎn)加速折舊表，一次抵扣所得稅，那賬和所得稅表不一致怎么調(diào)呢

年末做這個(gè)就可以借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債

老師這個(gè)遞延所得稅負(fù)債，做后怎么平呢

第二年開始 每年做相反的 折舊完了之后他也沖完了

老師我們4月份購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，5-12月正常折舊，預(yù)繳四季度所得稅時(shí)候填固定資產(chǎn)加速折舊表是嗎，還是二季度預(yù)繳所得稅就可以填加速折舊表

第二季度就可以填寫固定資產(chǎn)加速折舊表

老師，年底借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債，金額就是四年全部的折舊金額是吧

不是 某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸： 所得稅費(fèi)用 5

謝謝老師，我還想問一下，租賃行業(yè)適用這個(gè)加速折舊政策嗎

好，所有的行業(yè)都可以的。

老師，以上題為例，18年折舊了20萬，18年末一次性扣除了，19年-22年度就不可以在計(jì)提折舊了是吧，怎么能體現(xiàn)出折舊完成了

要計(jì)提折舊的，需要賬上按月折舊，然后匯算清繳的時(shí)候，每年都需要調(diào)增。

哦，那明白了，多謝老師指點(diǎn)