老師，普通股份企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)在繳納所得稅方面有什么不同點(diǎn)，原因是什么？為什么會(huì)有這樣的差距 從準(zhǔn)予稅前扣除的期間費(fèi)用合計(jì)金額（包括免稅項(xiàng)目）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 允許稅前扣除的研究費(fèi)用和開(kāi)發(fā)費(fèi)用。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 境外所得的應(yīng)納稅額和抵免限額。 應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額 這些角度考慮，老師盡量論述清楚些

居民企業(yè)公司主要從事食品的生產(chǎn)和銷售，2020年度取得銷售收入2000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備300萬(wàn)元。2020年，甲公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:①發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)200萬(wàn)元，上一年結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元。②發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額40萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額22萬(wàn)元。③向環(huán)保部門(mén)支付罰款5萬(wàn)元，支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元。④從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得股息60萬(wàn)元。⑤從境外子公司取得稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元，在境外已按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:(1)計(jì)算甲公司在稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。(3分)(2)計(jì)算甲公司外購(gòu)的原材料在稅前準(zhǔn)予扣除的損失額。(1分)(3)公司支付的罰款和訴訟費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?(1分)(4)甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額?(1分)(5)計(jì)算甲公司2020年境外所得匯算清繳時(shí)應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額。(4

47.甲企業(yè)為居民企業(yè),2021年有關(guān)收入情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元,因債利息收入50萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元,支付給客戶的遇約金10萬(wàn)元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元,計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除陽(yáng)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))入陽(yáng)千分之五;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%部分,允許稅前扣除要求:根據(jù)上還材料,不考慮其他因素,解答下列小題。(1)甲企業(yè)哪些收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?(2)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額。(3)甲企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)可以稅前扣除支出有

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年有關(guān)收入情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)績(jī)利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元,支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的千分之五;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))又將入15/部入心4祝剛除。要求:根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，解答下列小題。(1)甲企業(yè)哪些收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?(2)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額。(3)甲企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)可以稅前扣除的支出有哪些?(4)計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

某居民企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的營(yíng)業(yè)收入總額5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。2021年部分費(fèi)用開(kāi)支金額如下：(1）管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中包括開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元；(2）銷售費(fèi)用900萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn)元；(3）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出130萬(wàn)元；(4）來(lái)自境外的稅后所得為85萬(wàn)元，該所得已在境外按15％的稅率繳納了所得稅。（該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%)根據(jù)上述資料（假設(shè)企業(yè)沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)），回答下列問(wèn)題：(1）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的管理費(fèi)用金額；(2）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的銷售費(fèi)用金額；(3）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額；(4）計(jì)算該企業(yè)來(lái)自境外所得在境外已繳納稅額；(5）該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額；(6）該企業(yè)2021年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。