你好，老師，請(qǐng)問下，為什么說(shuō)有些情況增值稅銷售收入和企業(yè)所得稅收入不一致呢，比如，資產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工發(fā)放福利，是不是這個(gè)例子就是不一致的案例呢，可是我想不明白，借，管理費(fèi)用-職工福利，貸，應(yīng)付職工薪酬-職工福利-非現(xiàn)金福利；借，應(yīng)付職工薪酬-職工福利-非現(xiàn)金福利，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交校增值稅-銷項(xiàng)稅額，這個(gè)不是有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎，這個(gè)怎么就不一致了

你好，老師，請(qǐng)問下，為什么說(shuō)有些情況增值稅銷售收入和企業(yè)所得稅收入不一致呢，比如，資產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工發(fā)放福利，是不是這個(gè)例子就是不一致的案例呢，可是我想不明白，借，管理費(fèi)用-職工福利，貸，應(yīng)付職工薪酬-職工福利-非現(xiàn)金福利；借，應(yīng)付職工薪酬-職工福利-非現(xiàn)金福利，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交校增值稅-銷項(xiàng)稅額，這個(gè)不是有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎，這個(gè)怎么就不一致了

1．根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)結(jié)算并發(fā)放職工薪酬的會(huì)計(jì)科目處理正確的是（)。A.代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的住房公積金時(shí)，貸記“其他應(yīng)付款-住房公積金”科目25萬(wàn)元B.代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，貸記“應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”科目30萬(wàn)元C.結(jié)算并發(fā)放上月的應(yīng)付職工薪酬時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目320萬(wàn)元D．通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬時(shí)，貸記“銀行存款”科目265萬(wàn)元2.根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)非貨幣性福利的會(huì)計(jì)處理正確的是（)。A.將非貨幣性福利確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用25貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利25B.發(fā)放非貨幣性福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利45.2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.2C.發(fā)放非貨幣性福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利25貸：庫(kù)存商品25D.將非貨幣性福利確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用45.2貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利45.2

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)公司2021年度按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。(2)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出160萬(wàn)元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元。(5)本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，(6)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中包括向客戶支付違約金5萬(wàn)元、支付稅收滯納金8萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。要求：根據(jù)上述資料，完成下列任務(wù)。(1)計(jì)算甲公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額：(2)計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)公司2021年度按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。。(2)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出160萬(wàn)元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元。(5)本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，(6)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中包括向客戶支付違約金5萬(wàn)元、支付稅收滯納金8萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。要求：根據(jù)上述資料，完成下列任務(wù)。(1)計(jì)算甲公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額：(2)計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅