你好，我這有一家小規(guī)模公司，采用的是小企業(yè)會計準則，17-19年三年連續(xù)虧損，專管員要求我把17-19的所得稅匯算表更正調(diào)成稍微盈利，我已經(jīng)在大廳把17-19年的所得稅匯算表更正成了盈利，三年共盈利了197.49；我現(xiàn)在有以下3個疑問，1、那我17-19年的財務報表是不是也要更正申報，有老師說不更正，為什么、2、17年-19年我都是調(diào)減了營業(yè)成本和銷售費用，那營業(yè)成本調(diào)減，我的庫存商品增加，我的銷售費用調(diào)減，我的庫存現(xiàn)金增加，那我在20年的12月的會計分錄怎么做呢，3、還有就是分別補繳的17年-19年的企業(yè)所得稅，和所得稅滯納金

老師，請教一個問題，有個公司，成立了三年多了，做了一個項目，是建設那種很大型休閑度假的地方，一直都只有成本支出，沒有收入，所以就已經(jīng)連續(xù)三年虧損了，會計想在2021年匯算清繳的時候納稅調(diào)整，把成本費用那塊全部調(diào)減，直至應納稅所得額為0，這樣應納稅額也為0了，這樣可以嗎？

老師 我在匯算，是這樣的 我跟您說下情況 2022年 公司成立的 3季度的時候預繳了1250的企業(yè)所得稅，前年收入492萬，4季度虧損，然后2022年度利潤表出來的是去年虧損22萬，現(xiàn)在匯算的時候顯示退稅 退的就是3季度預交的那個稅，那現(xiàn)在是這樣 我不想退稅呢，需要怎么操作 我們是建筑公司 不想辦理退稅 因為去年年底做的一些成本是人工工資 里面有些水分 當時就是想為了做虧損 才多造假一部分人工工資 那現(xiàn)在出現(xiàn)退稅了 這樣的話 我們擔心會被稽查 所以請教老師 應該怎么做？

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應納稅所得額? 問題2：往年的應收賬款和其他應收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細解答一下，謝謝。

如果宋生老師沒下班。麻煩他回答一下，謝謝了。合伙企業(yè)2022年成立。有兩個合伙人，一個是公司，一個是自然人。2024年10月底做了股權轉讓。那個自然人轉成了公司。2025年1月份合伙企業(yè)分紅（分給了兩個公司）。假設這兩個合伙人分別為A企業(yè)和B企業(yè)。第一個問題是這個A企業(yè)做2024年匯算清繳的時候，納稅調(diào)整項目明細表里有一行合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額，這一行是不是需要調(diào)增合伙企業(yè)從成立以來這三年需要調(diào)整的項目（按照出資比例）？第二個問題是變更后的B企業(yè)做所得稅匯算清繳的時候這一行需要填寫嗎？