老師，19年開的發(fā)票，2020年4月前退貨了，分錄做的以前年度損益調(diào)整，19年企業(yè)所得稅匯算清繳的時候就把這筆調(diào)減了，調(diào)整項目明細表寫在了收入類的第八項銷售折扣、折讓和退回 這樣有問題嗎？

老師，您好，執(zhí)行企業(yè)會計準則的公司21年所得稅匯算清繳前收到20年12月份開具的業(yè)務招待費發(fā)票1萬元，20年發(fā)生招待費9萬，20年營業(yè)收入是1000萬，記賬是借：以前年度損益調(diào)整貸：現(xiàn)金 借：利潤分配～未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 這樣對嗎？ 所得稅申報表A105000納稅調(diào)整項目明細表的業(yè)務招待費的帳載金額填10萬還是填9萬，稅收金額填5萬？

請問老師，在21年做賬的時候，有繳納20年企業(yè)所得稅的分錄，用了以前年度損益調(diào)整這個科目。現(xiàn)在21年結賬以后，資產(chǎn)負債表里體現(xiàn)了以前年度損益調(diào)整這個金額，但是利潤表里沒體現(xiàn)，比如未分配利潤年末數(shù)減去年初數(shù)是5萬，但是本年凈利潤是7萬，中間相差的2萬就是以前年度損益調(diào)整的金額。這種情況，我在申報年報的時候，填財務報表，會提醒我報表勾稽關系不對，但是這個以前年度損益調(diào)整的金額又是真實存在的，這個怎么處理呢？

老師，在做企業(yè)所得稅匯算清繳，21年年末做了一筆管理費用-餐費5318,這筆款發(fā)票要不回來了，這22年年初通過以前年度損益調(diào)整了分錄，在填寫期間費用明細表中-業(yè)務招待費直接21年末的賬載金額減5318，還是調(diào)減在納稅調(diào)整項目明細表中扣除類調(diào)整項目的其他？

老師你好，我們是小規(guī)模納稅人，去年的很多業(yè)務招待費沒有及時收回發(fā)票報銷，導致在第一季度的憑證中涉及到“借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款”。我們業(yè)務招待費是按照營業(yè)收入的0.5%稅前扣除的，所以加上今年收回的發(fā)票在匯算清繳說應該還可以納稅調(diào)減。請問這種情況在“納稅調(diào)整項目明細表”中該怎么填寫呢？“載帳金額”是填寫今年調(diào)整后的數(shù)額么？同樣的情況還有主營業(yè)務成本，維修費，都該怎么填寫表格呢？謝謝老師