老師你好，今年匯算將漏記的收入補企業(yè)所得稅，小規(guī)模增值稅是免的。會計分錄1、借以前年度損益調(diào)整，借營業(yè)外支出-稅收滯納金，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅；2、借利潤分配-未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整。最后負債表中的未分配利潤不等于年初未分配利潤+本年利潤總額，剛好差補的稅款。不知會計分錄錯了還是應(yīng)該將稅款填在利潤表中所得稅費用這一欄中？

老師，您好，執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的公司21年所得稅匯算清繳前收到20年12月份開具的業(yè)務(wù)招待費發(fā)票1萬元，20年發(fā)生招待費9萬，20年營業(yè)收入是1000萬，記賬是借：以前年度損益調(diào)整貸：現(xiàn)金 借：利潤分配～未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 這樣對嗎？ 所得稅申報表A105000納稅調(diào)整項目明細表的業(yè)務(wù)招待費的帳載金額填10萬還是填9萬，稅收金額填5萬？

請問老師，在21年做賬的時候，有繳納20年企業(yè)所得稅的分錄，用了以前年度損益調(diào)整這個科目。現(xiàn)在21年結(jié)賬以后，資產(chǎn)負債表里體現(xiàn)了以前年度損益調(diào)整這個金額，但是利潤表里沒體現(xiàn)，比如未分配利潤年末數(shù)減去年初數(shù)是5萬，但是本年凈利潤是7萬，中間相差的2萬就是以前年度損益調(diào)整的金額。這種情況，我在申報年報的時候，填財務(wù)報表，會提醒我報表勾稽關(guān)系不對，但是這個以前年度損益調(diào)整的金額又是真實存在的，這個怎么處理呢？

老師，在做企業(yè)所得稅匯算清繳，21年年末做了一筆管理費用-餐費5318,這筆款發(fā)票要不回來了，這22年年初通過以前年度損益調(diào)整了分錄，在填寫期間費用明細表中-業(yè)務(wù)招待費直接21年末的賬載金額減5318，還是調(diào)減在納稅調(diào)整項目明細表中扣除類調(diào)整項目的其他？

某企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，實現(xiàn)利潤136萬元，其中：(1）全年發(fā)生廣告宣傳費共計45萬元； （2）企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費10萬元； (3) 本年計入損益的國債利息收入20萬元； （4）通過政府向希望工程捐款12萬元，還直接向遭受自然災(zāi)害的學(xué)校捐款2萬元； （5）本年還支付稅收滯納金4萬元。 (6)本年計入損益的研究開發(fā)費20萬元。根據(jù)題意計算 （1)廣告宣傳費的調(diào)整金額為_萬元。 (2) 業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整金額為_萬元。 （3）允許稅前扣除的捐款為_(4) 對會計利潤調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為_萬元。 （5)本年度應(yīng)納所得稅額為_萬 元。