某旅行社7月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入80萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計(jì)58萬元；組織境外旅游收入110萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)70萬元費(fèi)用。承接境外旅游團(tuán)入境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)40萬元，本旅行社取得接團(tuán)收入27萬元，其中含代付門票等費(fèi)用13萬元。要求：計(jì)算該旅行社7月份應(yīng)繳納的增值稅。

【課后練習(xí)】某旅行社為小規(guī)模納稅人,6月組織30人旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游,旅行社向每人收取旅游費(fèi)4000元,安排游客旅游支付住宿費(fèi)2萬元、餐費(fèi)1萬元、交通費(fèi)3萬元、門票費(fèi)9000元,另外支付當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)1.8萬元,導(dǎo)游工資2000元。已知適用征收率3%要求:計(jì)算該旅行社6月應(yīng)納增值稅額。

(3)某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。①外購(gòu)原材料20000元，取得增值稅專用發(fā)票。②購(gòu)進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元。③當(dāng)月銷售一批糕點(diǎn)取得含增值稅收入25750元，錢已收到。④以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，取得不含增值稅收入60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。要求:計(jì)算當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅稅額。4某旅行社為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2019年7月該旅行社組織境內(nèi)旅游收入80萬元(含稅，下同)，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)等共計(jì)58萬元;組織境外旅游收入110萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)70萬元費(fèi)用;承接境外旅游團(tuán)人境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)40萬元，本旅行社取得接團(tuán)收入27萬元，其中含代付門票等費(fèi)用13萬元。要求:計(jì)算該旅行社7月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

4某旅行社為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2019年7月該旅行社組織境內(nèi)旅游收入80萬元(含稅，下同)，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)等共計(jì)58萬元;組織境外旅游收入110萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)70萬元費(fèi)用;承接境外旅游團(tuán)人境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)40萬元，本旅行社取得接團(tuán)收入27萬元，其中含代付門票等費(fèi)用13萬元。要求:計(jì)算該旅行社7月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

光明旅行社為增值稅一般納稅人，選擇差額計(jì)稅方法。2018年1月份組織兩個(gè)旅游團(tuán)隊(duì)旅游，取得旅游價(jià)稅合計(jì)總營(yíng)業(yè)額106萬元，其中一個(gè)團(tuán)隊(duì)由本公司全程組織旅游收取旅游費(fèi)，住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)等共支付費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)53萬元；另一個(gè)團(tuán)隊(duì)與旅游地旅游公司合作接團(tuán)，支付接團(tuán)旅游費(fèi)用15.9萬元。（均取得增值稅普通發(fā)票），款項(xiàng)均以銀行存款支付。另外當(dāng)月支付電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額0.2萬元。其他業(yè)務(wù)略。 （1）計(jì)算光明旅行社應(yīng)繳納的增值稅，做確認(rèn)收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理。（2）如果光明旅行社為小規(guī)模納稅人，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，做確認(rèn)收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理。