甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元；并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。(2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，月一次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬元。(3)購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。(4)購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元(5)購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元(6)購進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%,取得扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證：甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額。

某旅行社7月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入80萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計(jì)58萬元；組織境外旅游收入110萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)70萬元費(fèi)用。承接境外旅游團(tuán)入境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)40萬元，本旅行社取得接團(tuán)收入27萬元，其中含代付門票等費(fèi)用13萬元。要求：計(jì)算該旅行社7月份應(yīng)繳納的增值稅。

【課后練習(xí)】某旅行社為小規(guī)模納稅人,6月組織30人旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游,旅行社向每人收取旅游費(fèi)4000元,安排游客旅游支付住宿費(fèi)2萬元、餐費(fèi)1萬元、交通費(fèi)3萬元、門票費(fèi)9000元,另外支付當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)1.8萬元,導(dǎo)游工資2000元。已知適用征收率3%要求:計(jì)算該旅行社6月應(yīng)納增值稅額。

(3)某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。①外購原材料20000元，取得增值稅專用發(fā)票。②購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元。③當(dāng)月銷售一批糕點(diǎn)取得含增值稅收入25750元，錢已收到。④以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，取得不含增值稅收入60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。要求:計(jì)算當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅稅額。4某旅行社為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2019年7月該旅行社組織境內(nèi)旅游收入80萬元(含稅，下同)，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)等共計(jì)58萬元;組織境外旅游收入110萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)70萬元費(fèi)用;承接境外旅游團(tuán)人境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)40萬元，本旅行社取得接團(tuán)收入27萬元，其中含代付門票等費(fèi)用13萬元。要求:計(jì)算該旅行社7月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

4某旅行社為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2019年7月該旅行社組織境內(nèi)旅游收入80萬元(含稅，下同)，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)等共計(jì)58萬元;組織境外旅游收入110萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)70萬元費(fèi)用;承接境外旅游團(tuán)人境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)40萬元，本旅行社取得接團(tuán)收入27萬元，其中含代付門票等費(fèi)用13萬元。要求:計(jì)算該旅行社7月應(yīng)繳納的增值稅稅額。