某旅行社2019年5月組團(tuán)旅游,組織旅游獲取收入20萬(wàn)元,替旅游者支付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)12萬(wàn)元,另為散客代購(gòu)火車票、機(jī)票船票取得的手續(xù)費(fèi)收入為1000元。試計(jì)算其計(jì)稅銷售額。

某旅行社7月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入80萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計(jì)58萬(wàn)元；組織境外旅游收入110萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)70萬(wàn)元費(fèi)用。承接境外旅游團(tuán)入境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)40萬(wàn)元，本旅行社取得接團(tuán)收入27萬(wàn)元，其中含代付門票等費(fèi)用13萬(wàn)元。要求：計(jì)算該旅行社7月份應(yīng)繳納的增值稅。

、康輝旅行社為—般納稅人，10月組團(tuán)旅游，組織旅游收入20萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)12萬(wàn)元，另為散客代購(gòu)火車票、機(jī)票船票取得手續(xù)費(fèi)收入100元。

【課后練習(xí)】某旅行社為小規(guī)模納稅人,6月組織30人旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游,旅行社向每人收取旅游費(fèi)4000元,安排游客旅游支付住宿費(fèi)2萬(wàn)元、餐費(fèi)1萬(wàn)元、交通費(fèi)3萬(wàn)元、門票費(fèi)9000元,另外支付當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)1.8萬(wàn)元,導(dǎo)游工資2000元。已知適用征收率3%要求:計(jì)算該旅行社6月應(yīng)納增值稅額。

(3)某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。①外購(gòu)原材料20000元，取得增值稅專用發(fā)票。②購(gòu)進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元。③當(dāng)月銷售一批糕點(diǎn)取得含增值稅收入25750元，錢已收到。④以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，取得不含增值稅收入60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。要求:計(jì)算當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅稅額。4某旅行社為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2019年7月該旅行社組織境內(nèi)旅游收入80萬(wàn)元(含稅，下同)，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)等共計(jì)58萬(wàn)元;組織境外旅游收入110萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)70萬(wàn)元費(fèi)用;承接境外旅游團(tuán)人境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)40萬(wàn)元，本旅行社取得接團(tuán)收入27萬(wàn)元，其中含代付門票等費(fèi)用13萬(wàn)元。要求:計(jì)算該旅行社7月應(yīng)繳納的增值稅稅額。