2021年9月，通過市民政局向希望小學(xué)捐贈一批自產(chǎn)桌椅，該批桌椅成本價為50萬元，不含稅市場售價為60萬元。 納稅調(diào)整明細(xì)如下： 第一步：自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈視同銷售納稅調(diào)增＝60－50＝10萬元； 第二步：稅法上的捐贈支出60＋60×13%＝67.8萬元＞會計上的捐贈支出50+60×13%＝57.8萬元，納稅調(diào)減10萬元； 第三步：稅法上的捐贈支出67.8萬元＞捐贈限額337.35×12%＝40.48萬元，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分納稅調(diào)增＝67.8－40.48＝27.32萬元； 這個自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈出去，會涉及到哪些會計分錄？最后個為什么調(diào)增呢，只是稅法上認(rèn)可也不是實際上扣除的67.8呀？

某高新技術(shù)企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得專利實施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用300萬元（含招待費(fèi)80萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)70萬元）；全年財務(wù)費(fèi)用50萬元。（6）全年營業(yè)外支出40萬元（含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）。（7）財務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計算該企業(yè)的會計利潤總額

某高新技術(shù)企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得專利實施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用300萬元（含招待費(fèi)80萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)70萬元）；全年財務(wù)費(fèi)用50萬元。（6）全年營業(yè)外支出40萬元（含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）。（7）財務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計算該企業(yè)的會計利潤總額2.完成納稅調(diào)整表和納稅申報表

某高新技術(shù)企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得專利實施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用300萬元（含招待費(fèi)80萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)70萬元）；全年財務(wù)費(fèi)用50萬元。（6）全年營業(yè)外支出40萬元（含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）。（7）財務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計算該企業(yè)的會計利潤總額2.完成納稅調(diào)整表和納稅申報表

某高新技術(shù)企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元取得國債利息收入2萬元（2）接受捐贈材料一批取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票注明價款10萬元增值稅1.7萬元（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)取得營業(yè)外收入60萬元增值稅3.6萬元（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得專利實施許可費(fèi)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元增值稅0.6萬元（5）全年銷售成本1000萬元全年銷售費(fèi)用500萬元含廣告費(fèi)400萬全年管理費(fèi)用300萬（含招待費(fèi)80萬新產(chǎn)品研究開發(fā)70萬）全年財務(wù)費(fèi)用50萬（6）全年營業(yè)外支出40萬（含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元直接對私立小學(xué)捐贈10萬違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）（7）財務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出12萬資金拆借額100萬銀行同期同類貸款利率為8%（8）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備10萬（9）全年稅金及附加5萬求1計算該企業(yè)的會計利潤總額2做納稅調(diào)整表和納稅申報超