所得稅匯算清繳,納稅調(diào)整招待費如何調(diào)整

例如1:公司41萬元銷售額,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5000,其業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)

(1)按銷售(營業(yè))收入計算,其業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)為410000×0.5%=2050元

(2)按實際發(fā)生5000×60%=3000元

比較(1)與(2)看誰低,其業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)就取誰,因此,(1)與(2)比較,(1)低.其扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為2050元,

在匯算清繳時,應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整5000-2050=2950元

例如2:公司41萬元銷售額,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費3000,其業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)

(3)按銷售(營業(yè))收入計算,其業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)為410000×0.5%=2050元

(4)按實際發(fā)生3000×60%=1800元

比較(3)與(4)看誰低,其業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)就取誰,因此,(3)與(4)比較,(4)低.其扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為1800元,

在匯算清繳時,應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整3000-1800=1200元

所得稅匯算清繳的資產(chǎn)總額怎么算

先計算季度平均值.季度初+季度末,合計除2=季度平均數(shù).四個季度的平均數(shù)合計,除4=年度平均資產(chǎn)總額.注意單位為萬元.

匯算清繳和年報是一回事嗎?

匯算清繳:公司每個季度會預(yù)交所得稅,在年終結(jié)束后6個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報,報表先填寫附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中.具體如下

1、收入明細表 根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫.

2、成本費用明細表 一項項填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實際,分類填寫.

3、納稅調(diào)整項目表 這個很關(guān)鍵,按賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表 虧損5年內(nèi)彌補完,有就填.

5、稅收優(yōu)惠明細表 如果你沒有稅收優(yōu)惠項目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可.

6、境外所得稅抵免

7、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 有就填,沒有就填0.

8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0

9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對固定資產(chǎn)分類再填表.

10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 認真填寫一下就好了.

所得稅匯算清繳,納稅調(diào)整招待費如何調(diào)整?所得稅匯算清繳的資產(chǎn)總額怎么算問題在上文中已經(jīng)得到解決,先計算季度平均值.季度初+季度末,合計除2=季度平均數(shù).四個季度的平均數(shù)合計,除4=年度平均資產(chǎn)總額.注意單位為萬元.如果大家還有疑問的,隨時來網(wǎng)站交流.