資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表怎么填

答:資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》填報說明:

1.第1列"資產(chǎn)賬載金額":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"資產(chǎn)計稅基礎":填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

5.第5列"按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.

對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額.

6.第6列"加速折舊額":填報納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額.

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額":根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產(chǎn)類別的金額.

8.第8列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額.

9.第9列"金額":填報若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額.

10.第10列"調(diào)整原因":根據(jù)差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報.

固定資產(chǎn)折舊方法有哪些

1、年限平均法(特點:將固定資產(chǎn)的應計折舊額均衡地分攤到固定資產(chǎn)預計使用壽命內(nèi),采用這種方法計算的每期的折舊額是相等的)

公式:年折舊率=【(1-預計凈殘值率)/預計使用壽命】*100%

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產(chǎn)原價*月折舊率

2、工作量法(根據(jù)實際工作量計算每期應計提折舊額的一種方法)

公式:單位工作量折舊額=【固定資產(chǎn)原價*(1-預計凈殘值 率)】/預計總工作量

某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量*單位工作量折舊額

3、雙倍余額遞減法(一般應在固定資產(chǎn)使用壽命到期前兩年內(nèi),將固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預計凈殘值后的凈值平均攤銷)

公式:年折舊率=【2/預計使用年限】*100%

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=每月月初固定資產(chǎn)賬面凈值*月折舊率

4、年數(shù)總和法(指將固定資產(chǎn)的原價減去預計凈殘值后的余額,乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年的折舊額)

公式:年折舊率=【尚可使用年限/預計使用年限的年數(shù)總和】*100%

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=(固定資產(chǎn)原價-預計凈殘值)*月折舊率

資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表怎么填?通過以上的介紹各位小伙伴清楚了嗎?在匯算清繳之前,很多地方稅務局都會進行企業(yè)所得稅匯算清繳培訓,并下發(fā)填表說明,我們在做匯算清繳前一定要仔細閱讀填表說明,這樣才能準確申報.