非流動性資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整審核表怎么填

1、第1行"一、清單申報資產(chǎn)損失":填報以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失項目賬載金額、稅收金額以及納稅調(diào)整金額.填報第2行至第8行的合計數(shù).

2、第2行至第8行,分別填報相應(yīng)資產(chǎn)損失類型的會計處理、稅法規(guī)定及納稅調(diào)整情況.第1列"賬載金額"填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)損失金額,已經(jīng)計入存貨成本的正常損耗除外;第2列"稅收金額"填報根據(jù)稅法規(guī)定允許稅前扣除的資產(chǎn)損失金額;第3列"納稅調(diào)整金額"為第1-2列的余額.

3、第9行"二、專項申報資產(chǎn)損失":填報以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失項目的賬載金額、稅收金額以及納稅調(diào)整金額.本行根據(jù)《資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105091)填報,第1列"賬載金額"為表A105091第20行第2列金額;第2列"稅收金額"為表A105091第20行第6列金額;第3列"納稅調(diào)整金額"為表A105091第20行第7列金額.

4、第10行"(一)貨幣資產(chǎn)損失":填報企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的貨幣資產(chǎn)損失(包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收及預(yù)付款項損失等)的賬載金額、稅收金額以及納稅調(diào)整金額,根據(jù)《資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105091)第1行相應(yīng)數(shù)據(jù)列填報.

5、第11行"(二)非貨幣資產(chǎn)損失":填報非貨幣資產(chǎn)損失的賬載金額、稅收金額以及納稅調(diào)整金額,根據(jù)《資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105091)第6行相應(yīng)數(shù)據(jù)列填報.

6、第12行"(三)投資損失":填報應(yīng)進行專項申報扣除的投資損失賬載金額、稅收金額以及納稅調(diào)整金額,根據(jù)《資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105091)第11行相應(yīng)數(shù)據(jù)列填報.

7、第13行"(四)其他":填報應(yīng)進行專項申報扣除的其他資產(chǎn)損失情況,根據(jù)《資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105091)第16行相應(yīng)數(shù)據(jù)列填報.

8、第14行"合計":填報第1+9行的金額.

如何理解實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第三條規(guī)定,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失,是指企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失(以下簡稱實際資產(chǎn)損失),以及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn),但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計算確認(rèn)的損失(以下簡稱法定資產(chǎn)損失).

實際資產(chǎn)損失:指企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失;

法定資產(chǎn)損失:以及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計算確認(rèn)的損失.

二者的關(guān)鍵區(qū)別就是一個是實際處置、轉(zhuǎn)讓,另一個是未實際處置轉(zhuǎn)讓.

比如應(yīng)收賬款的壞賬損失,就屬于法定資產(chǎn)損失,而固定資產(chǎn)清理產(chǎn)生的損失就屬于實際損失.

非流動性資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整審核表怎么填?要是財務(wù)從來沒有填寫過這類報表,在填寫的時候肯定是會一頭霧水,不知道它們怎么樣填寫才正確.建議不懂得填寫工作中又要處理這類報表時,可以來網(wǎng)站找會計老師一對一指導(dǎo).