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演示賬套

Q

某高新技術(shù)企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；取得國(guó)債利息收入2萬元。（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用300萬元（含招待費(fèi)80萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)70萬元）；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。（6）全年?duì)I業(yè)外支出40萬元（含通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計(jì)算該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額2.完成納稅調(diào)整表和納稅申報(bào)表

2022-05-13 17:36

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-13 20:38

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 2000+2+11.7+60+10-1000-500-300-50-40=193.7

齊紅老師解答 2022-05-13 20:38

1國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減2

齊紅老師解答 2022-05-13 20:38

廣告費(fèi)扣除限額2010*0.15=301.5 納稅調(diào)增400-301.5=98.5

齊紅老師解答 2022-05-13 20:39

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除80*60%=48 2010*0.005=10.05 納稅調(diào)增80-10.05=69.95

齊紅老師解答 2022-05-13 20:39

新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減52.5

齊紅老師解答 2022-05-13 20:40

公益性捐贈(zèng)扣除限額193.7*0.12=23.24全都扣除其余納稅調(diào)增10+2=12

齊紅老師解答 2022-05-13 20:40

財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增12-100*0.08=4

齊紅老師解答 2022-05-13 20:40

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備納稅調(diào)增10

齊紅老師解答 2022-05-13 20:40

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 2000+2+11.7+60+10-1000-500-300-50-40-5=188.7

齊紅老師解答 2022-05-13 20:41

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 188.7-2+98.5+69.95-52.5+12+4+10=328.65 應(yīng)交所得稅328.65*0.25=82.1625

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