2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設(shè)備，實(shí)際成本為900萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：1）計(jì)算長江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計(jì)算長江公司2020年末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

乙公司第0年12月31日購入價(jià)值為800萬元的生產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計(jì)使用壽命5年，不考慮凈殘值，依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計(jì)提折舊。 乙公司第1年至第5年各年的利潤總額均為700萬。假設(shè)該企業(yè)會(huì)計(jì)與稅法無其他差異。適用所得稅稅率為25%。 要求：做出第1年至第5年各年末與遞延所得稅、所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

5、資料：甲公司 2020 年利潤總額為 100 萬適用的所得稅稅率為 25%，經(jīng)比對稅法與準(zhǔn)則 存在以下差異，2020 年公司購買國家債券利息收入為 10 萬元，2020 年違反環(huán)保政策被處以 5 萬元罰款，2019 年末引進(jìn)并投入一辦公設(shè)備，原值 110 萬，預(yù)計(jì)凈殘值 10 萬，預(yù)計(jì)可使用年 限 5 年，稅法按平均年限法計(jì)提折舊，準(zhǔn)則按年數(shù)總和法計(jì)提折舊， 要求：不考慮其他因，請對 2020 年當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，并編制 會(huì)計(jì)分錄。

一、乙公司第0年12月31日購入價(jià)值為500萬元的生產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計(jì)使用壽命5年，不考慮凈殘值，依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，但稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法按5年計(jì)提折舊。乙公司第1年至第5年各年的利潤總額均為400萬。假設(shè)該企業(yè)會(huì)計(jì)與稅法無其他差異。適用所得稅稅率為25%。要求：做出第1年至第5年各年末與遞延所得稅所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

一、乙公司第0年12月31日購入價(jià)值為500萬元的生產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計(jì)使用壽命5年，不考慮凈殘值，依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，但稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法按5年計(jì)提折舊。乙公司第1年至第5年各年的利潤總額均為400萬。假設(shè)該企業(yè)會(huì)計(jì)與稅法無其他差異。適用所得稅稅率為25%。要求：做出第1年至第5年各年末與遞延所得稅所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄