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甲公司20×0年12月25日購(gòu)入管理用設(shè)備一臺(tái),入賬價(jià)值為5000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計(jì)自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤(rùn)總額均為3000萬(wàn)元,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異的金額。(2)計(jì)算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用
乙公司第0年12月31日購(gòu)入價(jià)值為800萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備,預(yù)計(jì)使用壽命5年,不考慮凈殘值,依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊,但稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計(jì)提折舊。 乙公司第1年至第5年各年的利潤(rùn)總額均為700萬(wàn)。假設(shè)該企業(yè)會(huì)計(jì)與稅法無(wú)其他差異。適用所得稅稅率為25%。 要求:做出第1年至第5年各年末與遞延所得稅、所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
甲公司2015年12月取得A設(shè)備,成本為150000元,會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊,折舊年限為3年。不考慮減值。假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100000元,第一年年初無(wú)遞延所得稅余額,所得稅稅率為25%,企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異。要求:計(jì)算并核算各年與所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)。
、甲設(shè)備賬面原值1500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折1舊, 折舊年限5年,無(wú)殘值。稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折1日,折1舊年限為3年。不考 慮減值。 假定該公司每年未計(jì)折1日的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,第一年年初無(wú)遞延所 得稅余額,所得稅稅率為25%,且未發(fā)生會(huì)計(jì)與稅法之問(wèn)的其他差異。要求: 請(qǐng)計(jì)算每年涉及甲設(shè)備的遞延稅金金額和應(yīng)交稅費(fèi)金額并編制每期期末與甲設(shè) 備相關(guān)的所得稅會(huì)計(jì)分錄。(答案中金額單位為萬(wàn)元)
A公司2007年12月16日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備,原價(jià)750000元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對(duì)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件,計(jì)稅時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊,A公司在計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外,不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。此前,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料,A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。
4.(單選題)(2022年)某航空公司為一般納稅人,不具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì),2022年5月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票,注明金額600萬(wàn),稅額78萬(wàn);開展航空運(yùn)輸服務(wù),開具增值稅普通發(fā)票,取得的收入,包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入2000萬(wàn),國(guó)際運(yùn)輸收入500萬(wàn);為客戶辦理退票,向客戶收取退票費(fèi)收入10萬(wàn)元,上述收入均分別核算,其中以上收入均含稅,該航空公司應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的部分怎么算?
老師想咨詢一下融資租賃,我們首付付了八萬(wàn)多,貸融資公司三十多萬(wàn)。融資公司給我們開了四十多萬(wàn)發(fā)票,還有一點(diǎn)利息沒開發(fā)票,老師利息我怎么做賬
老師,公司六月份買的固定資產(chǎn),設(shè)備已經(jīng)使用了,合同注明金額是186000,但是發(fā)票還沒來(lái),計(jì)提折舊用含稅金額還是不含稅金額
個(gè)人獨(dú)資企業(yè),增值稅按收入申報(bào),那個(gè)人所得稅也是按這個(gè)繳納嗎
請(qǐng)問(wèn)給勞務(wù)派遣的員工發(fā)防暑費(fèi)違規(guī)嗎?需要跟勞務(wù)派遣公司簽補(bǔ)充協(xié)議嗎?(原合同中沒有列明)
老師您好,電子發(fā)票專用發(fā)票,客戶已經(jīng)抵扣了,怎么沖了再開?程序?
老師,您好!電子發(fā)票需要保存OFD格式的文件中哪一個(gè)年的哪個(gè)文件號(hào)呀
老師,企業(yè)所得稅小微企業(yè)稅率5%是長(zhǎng)期的還是只到27年結(jié)束
個(gè)人獨(dú)資企業(yè),不開票,是按季度交還是每月交的,假如一個(gè)季度收入3萬(wàn),增值稅是怎么算交的
老師您好,有個(gè)客戶換了型號(hào),發(fā)票是四月份的已經(jīng)開過(guò)了,現(xiàn)在不紅沖發(fā)票直接開一個(gè)負(fù)數(shù)發(fā)票可以開嗎?
第1年 會(huì)計(jì)折舊=500*2/5=200 稅法折舊=500*5/15=166.67 應(yīng)交所得稅=(400%2B200-166.67)*0.25=108.33 遞延所得稅資產(chǎn)=(200-166.67)*0.25=8.33 借,所得稅費(fèi)用100 遞延所得稅資產(chǎn)8.33 貸,應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅108.33
第2年 會(huì)計(jì)折舊=500*2/5=200 稅法折舊=500*4/15=133.33 應(yīng)交所得稅=(400%2B200-133.33)*0.25=116.67 遞延所得稅資產(chǎn)=(200*2-133.33-166.67)*0.25-8.33=16.67 借,所得稅費(fèi)用100 遞延所得稅資產(chǎn)16.67 貸,應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅116.67
第3年 會(huì)計(jì)折舊=500*2/5=200 稅法折舊=500*3/15=100 應(yīng)交所得稅=(400%2B200-100)*0.25=125 遞延所得稅資產(chǎn)=(200*3-133.33-166.67-100)*0.25-8.33-16.67=25 借,所得稅費(fèi)用100 遞延所得稅資產(chǎn)25 貸,應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅125
第4年 會(huì)計(jì)折舊=500*2/5=200 稅法折舊=500*2/15=66.67 應(yīng)交所得稅=(400%2B200-66.67)*0.25=133.33 遞延所得稅資產(chǎn)=(200*4-133.33-166.67-100-66.67)*0.25-8.33-16.67-25=33.33 借,所得稅費(fèi)用100 遞延所得稅資產(chǎn)33.33 貸,應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅133.33
第1年 會(huì)計(jì)折舊=500*2/5=200 稅法折舊=500*5/15=166.67 應(yīng)交所得稅=(400%2B200-166.67)*0.25=108.33 遞延所得稅資產(chǎn)=(200-166.67)*0.25=8.33 借,所得稅費(fèi)用100 遞延所得稅資產(chǎn)8.33 貸,應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅108.33 第2年 會(huì)計(jì)折舊=(500-200)*2/5=120 稅法折舊=500*4/15=133.33 應(yīng)交所得稅=(400%2B120-133.33)*0.25=96.67 遞延所得稅資產(chǎn)=(200%2B120-166.67-133.33)*0.25-8.33=-3.33 借,所得稅費(fèi)用100 貸,應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅96.97 遞延所得稅資產(chǎn)3.33 第3年 會(huì)計(jì)折舊=(500-200-120)*2/5=72 稅法折舊=500*3/15=100 應(yīng)交所得稅=(400%2B72-100)*0.25=93 遞延所得稅資產(chǎn)=(200%2B120%2B72-166.67-133.33-100)*0.25-8.33%2B3.33=-7 借,所得稅費(fèi)用100 貸,應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅93 遞延所得稅資產(chǎn)7 第4年 會(huì)計(jì)折舊=(500-200-120-72)*1/2=54 稅法折舊=500*2/15=66.67 應(yīng)交所得稅=(400%2B54-66.67)*0.25=96.83 遞延所得稅資產(chǎn)=(200%2B120%2B72%2B54-166.67-133.33-100-66.67)*0.25-8.33%2B3.33%2B7=-3.17 借,所得稅費(fèi)用100 貸,應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅96.83 遞延所得稅資產(chǎn)3.17 第5年 會(huì)計(jì)折舊=(500-200-120-72)*1/2=54 稅法折舊=500*1/15=33.33 應(yīng)交所得稅=(400%2B54-33.33)*0.25=105.17 遞延所得稅資產(chǎn)=(200%2B120%2B72%2B54%2B54-166.67-133.33-100-66.67-33.33)*0.25-8.33%2B3.33%2B7%2B3.17=5.17 借,所得稅費(fèi)用100 遞延所得稅資產(chǎn)5.17 貸,應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅105.17