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甲公司20×0年12月25日購入管理用設(shè)備一臺,入賬價值為5000萬元,預計凈殘值為0,固定資產(chǎn)當日投入使用,甲公司對該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產(chǎn)各年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)和暫時性差異的金額。(2)計算各年應確認的遞延所得稅和所得稅費用
乙公司第0年12月31日購入價值為800萬元的生產(chǎn)設(shè)備,預計使用壽命5年,不考慮凈殘值,依據(jù)會計準則規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊,但稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計提折舊。 乙公司第1年至第5年各年的利潤總額均為700萬。假設(shè)該企業(yè)會計與稅法無其他差異。適用所得稅稅率為25%。 要求:做出第1年至第5年各年末與遞延所得稅、所得稅費用、應交稅費有關(guān)的會計分錄。
甲公司2015年12月取得A設(shè)備,成本為150000元,會計規(guī)定按直線法計提折舊,折舊年限5年,稅法規(guī)定按直線法計提折舊,折舊年限為3年。不考慮減值。假設(shè)每年計提折舊前的稅前會計利潤為100000元,第一年年初無遞延所得稅余額,所得稅稅率為25%,企業(yè)不存在其他會計與稅收差異。要求:計算并核算各年與所得稅相關(guān)業(yè)務。
、甲設(shè)備賬面原值1500萬元。會計規(guī)定按直線法計提折1舊, 折舊年限5年,無殘值。稅法規(guī)定按直線法計提折1日,折1舊年限為3年。不考 慮減值。 假定該公司每年未計折1日的稅前會計利潤為1000萬元,第一年年初無遞延所 得稅余額,所得稅稅率為25%,且未發(fā)生會計與稅法之問的其他差異。要求: 請計算每年涉及甲設(shè)備的遞延稅金金額和應交稅費金額并編制每期期末與甲設(shè) 備相關(guān)的所得稅會計分錄。(答案中金額單位為萬元)
A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備,原價750000元,預計使用年限5年,預計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊,未計提減值準備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件,計稅時允許采用加速折舊法計提折舊,A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費用。除此項差異外,不存在其他會計與稅收的差異。此前,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料,A公司有關(guān)遞延所得稅的確認情況見下表所示。
一般納稅人居民物業(yè)管理公司,預收全年物業(yè)費,如何做賬
老師,股票股利的發(fā)放原理是:比如說公司給甲乙兩股東發(fā)放100萬現(xiàn)金股利,但是由于公司無錢發(fā)工資所以把100萬換成股票,相當于甲乙兩股東花100萬買了公司的股票么?
老師,生產(chǎn)產(chǎn)生的廢物品,被拉到別的公司進行處理,公司給別的公司支付錢,對方怎么給我們開發(fā)票
老師,公司每天入庫出庫,什么時候確認收入什么時候確認進貨了呢,都沒開發(fā)票?
z社保各險種繳費基數(shù)是什么
老師,轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債是怎么影響利潤的,請講下原理,按照道理只有非同控下的公允價值不等于賬面價值才能影響后續(xù)折舊,這個金額才能影響利潤,但是遞延為什么要影響利潤呢,沒搞懂呢
駕校剛開業(yè),教練車產(chǎn)生加油費是費用還是成本
老師,無形資產(chǎn)只需要攤銷,無需結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?
老師,我們公司采購包裝桶直接寄給老板名下其他公司,沒有給我們錢的,應該怎么入賬呢,可以直接做到銷售費用嗎?
老師,去面試,下面兩個問題怎么回答比較好 問題1: 在稅務審計中,申報的增值稅收入與公司所得稅目的之間的不一致性經(jīng)常被仔細檢查。這種差異可能有哪些原因? 問題2: 甲公司與乙公司簽訂服務合同,甲公司向乙公司提供咨詢服務。然而,B要求通過C公司付款。在這種安排中有哪些潛在的問題和風險?
第1年 會計折舊=500*2/5=200 稅法折舊=500*5/15=166.67 應交所得稅=(400%2B200-166.67)*0.25=108.33 遞延所得稅資產(chǎn)=(200-166.67)*0.25=8.33 借,所得稅費用100 遞延所得稅資產(chǎn)8.33 貸,應交稅費-所得稅108.33
第2年 會計折舊=500*2/5=200 稅法折舊=500*4/15=133.33 應交所得稅=(400%2B200-133.33)*0.25=116.67 遞延所得稅資產(chǎn)=(200*2-133.33-166.67)*0.25-8.33=16.67 借,所得稅費用100 遞延所得稅資產(chǎn)16.67 貸,應交稅費-所得稅116.67
第3年 會計折舊=500*2/5=200 稅法折舊=500*3/15=100 應交所得稅=(400%2B200-100)*0.25=125 遞延所得稅資產(chǎn)=(200*3-133.33-166.67-100)*0.25-8.33-16.67=25 借,所得稅費用100 遞延所得稅資產(chǎn)25 貸,應交稅費-所得稅125
第4年 會計折舊=500*2/5=200 稅法折舊=500*2/15=66.67 應交所得稅=(400%2B200-66.67)*0.25=133.33 遞延所得稅資產(chǎn)=(200*4-133.33-166.67-100-66.67)*0.25-8.33-16.67-25=33.33 借,所得稅費用100 遞延所得稅資產(chǎn)33.33 貸,應交稅費-所得稅133.33
第1年 會計折舊=500*2/5=200 稅法折舊=500*5/15=166.67 應交所得稅=(400%2B200-166.67)*0.25=108.33 遞延所得稅資產(chǎn)=(200-166.67)*0.25=8.33 借,所得稅費用100 遞延所得稅資產(chǎn)8.33 貸,應交稅費-所得稅108.33 第2年 會計折舊=(500-200)*2/5=120 稅法折舊=500*4/15=133.33 應交所得稅=(400%2B120-133.33)*0.25=96.67 遞延所得稅資產(chǎn)=(200%2B120-166.67-133.33)*0.25-8.33=-3.33 借,所得稅費用100 貸,應交稅費-所得稅96.97 遞延所得稅資產(chǎn)3.33 第3年 會計折舊=(500-200-120)*2/5=72 稅法折舊=500*3/15=100 應交所得稅=(400%2B72-100)*0.25=93 遞延所得稅資產(chǎn)=(200%2B120%2B72-166.67-133.33-100)*0.25-8.33%2B3.33=-7 借,所得稅費用100 貸,應交稅費-所得稅93 遞延所得稅資產(chǎn)7 第4年 會計折舊=(500-200-120-72)*1/2=54 稅法折舊=500*2/15=66.67 應交所得稅=(400%2B54-66.67)*0.25=96.83 遞延所得稅資產(chǎn)=(200%2B120%2B72%2B54-166.67-133.33-100-66.67)*0.25-8.33%2B3.33%2B7=-3.17 借,所得稅費用100 貸,應交稅費-所得稅96.83 遞延所得稅資產(chǎn)3.17 第5年 會計折舊=(500-200-120-72)*1/2=54 稅法折舊=500*1/15=33.33 應交所得稅=(400%2B54-33.33)*0.25=105.17 遞延所得稅資產(chǎn)=(200%2B120%2B72%2B54%2B54-166.67-133.33-100-66.67-33.33)*0.25-8.33%2B3.33%2B7%2B3.17=5.17 借,所得稅費用100 遞延所得稅資產(chǎn)5.17 貸,應交稅費-所得稅105.17