甲公司20×0年12月25日購(gòu)入管理用設(shè)備一臺(tái),入賬價(jià)值為5000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計(jì)自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤(rùn)總額均為3000萬(wàn)元,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異的金額。（2)計(jì)算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

乙公司第0年12月31日購(gòu)入價(jià)值為800萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計(jì)使用壽命5年，不考慮凈殘值，依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計(jì)提折舊。 乙公司第1年至第5年各年的利潤(rùn)總額均為700萬(wàn)。假設(shè)該企業(yè)會(huì)計(jì)與稅法無(wú)其他差異。適用所得稅稅率為25%。 要求：做出第1年至第5年各年末與遞延所得稅、所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司2015年12月取得A設(shè)備，成本為150000元，會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100000元，第一年年初無(wú)遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%，企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異。要求:計(jì)算并核算各年與所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)。

、甲設(shè)備賬面原值1500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折1舊， 折舊年限5年，無(wú)殘值。稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折1日，折1舊年限為3年。不考 慮減值。 假定該公司每年未計(jì)折1日的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，第一年年初無(wú)遞延所 得稅余額，所得稅稅率為25%，且未發(fā)生會(huì)計(jì)與稅法之問(wèn)的其他差異。要求： 請(qǐng)計(jì)算每年涉及甲設(shè)備的遞延稅金金額和應(yīng)交稅費(fèi)金額并編制每期期末與甲設(shè) 備相關(guān)的所得稅會(huì)計(jì)分錄。(答案中金額單位為萬(wàn)元）

A公司2007年12月16日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)750000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對(duì)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，A公司在計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。