甲公司20×0年12月25日購入管理用設(shè)備一臺,入賬價值為5000萬元,預計凈殘值為0,固定資產(chǎn)當日投入使用,甲公司對該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產(chǎn)各年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)和暫時性差異的金額。（2)計算各年應(yīng)確認的遞延所得稅和所得稅費用

乙公司第0年12月31日購入價值為800萬元的生產(chǎn)設(shè)備，預計使用壽命5年，不考慮凈殘值，依據(jù)會計準則規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，但稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計提折舊。 乙公司第1年至第5年各年的利潤總額均為700萬。假設(shè)該企業(yè)會計與稅法無其他差異。適用所得稅稅率為25%。 要求：做出第1年至第5年各年末與遞延所得稅、所得稅費用、應(yīng)交稅費有關(guān)的會計分錄。

甲公司2015年12月取得A設(shè)備，成本為150000元，會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限5年，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。假設(shè)每年計提折舊前的稅前會計利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%，企業(yè)不存在其他會計與稅收差異。要求:計算并核算各年與所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)。

、甲設(shè)備賬面原值1500萬元。會計規(guī)定按直線法計提折1舊， 折舊年限5年，無殘值。稅法規(guī)定按直線法計提折1日，折1舊年限為3年。不考 慮減值。 假定該公司每年未計折1日的稅前會計利潤為1000萬元，第一年年初無遞延所 得稅余額，所得稅稅率為25%，且未發(fā)生會計與稅法之問的其他差異。要求： 請計算每年涉及甲設(shè)備的遞延稅金金額和應(yīng)交稅費金額并編制每期期末與甲設(shè) 備相關(guān)的所得稅會計分錄。(答案中金額單位為萬元）

A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備，原價750000元，預計使用年限5年，預計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊，未計提減值準備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時允許采用加速折舊法計提折舊，A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費用。除此項差異外，不存在其他會計與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認情況見下表所示。