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2019年某投資方欲設(shè)立甲公司作為一家生產(chǎn)企 業(yè),預(yù)計(jì)2019年銷(xiāo)售額450萬(wàn)元(不含增值稅),該 公司會(huì)計(jì)核算制度不十分健全,不符合作為增值稅 一般納稅人的條件(且若甲公司作為小規(guī)模納稅 人,則增值稅適用3%的征收率),若公司健全會(huì)計(jì) 制度(建立會(huì)計(jì)賬簿,有會(huì)計(jì)人員,有賬冊(cè),能夠 正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額,并能按 規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的),每年需要多支出30萬(wàn) 元,則符合作為增值稅一般納稅人的條件(適用13% 增值稅稅率),甲公司全年從供應(yīng)商(假設(shè)為增值 稅一般納稅人,適用13%增值稅稅率)購(gòu)入原材料 300萬(wàn)元(不含增值稅),且能取得增值稅專(zhuān)用發(fā) 票,其他支出50萬(wàn)元。甲公司適用城市維護(hù)建設(shè)稅 稅率為7%,教育費(fèi)附加率為3%。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅美 劃。

2021-12-20 11:12
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齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-20 11:21

您好,若公司作為小規(guī)模納稅人,則年應(yīng)納增值稅450*3%=13.5萬(wàn)元,應(yīng)納城建稅13.5*7%=0.945萬(wàn)元,應(yīng)納教育費(fèi)附加13.5*3%=0.405萬(wàn)元,應(yīng)納所得稅450*5%=22.5萬(wàn)元,合計(jì)應(yīng)納稅額=13.5%2B0.945%2B0.405%2B22.5=37.35萬(wàn)元 若公司作為一般納稅人,則年應(yīng)納增值稅(450-300)*13%=19.5萬(wàn)元,應(yīng)納城建稅19.5*7%=1.365萬(wàn)元,應(yīng)納教育費(fèi)附加19.5*3%=0.585萬(wàn)元,應(yīng)納所得稅(450-300-30-50)*5%=3.5萬(wàn)元,合計(jì)應(yīng)納稅額19.5%2B1.365%2B0.585%2B3.5=24.95萬(wàn)元 綜上所述,作為一般納稅人的稅負(fù)低于作為小規(guī)模納稅人的稅負(fù),建議公司健全會(huì)計(jì)制度,作為一般納稅人進(jìn)行管理。

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