在采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法對所得稅進行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項中，可能影響當(dāng)期所得稅費用的有（?。?。 A.發(fā)生可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應(yīng)的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽這樣的科目？

下列關(guān)于所得稅的表述中,不正確的是( )。 A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限 B.負債產(chǎn)生的暫時性差異等于未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的 金額 C.確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債時,應(yīng)當(dāng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率為 基礎(chǔ)計算確定 D.在適用稅率變動時,應(yīng)對原確認的遞延所得稅項目金額進行調(diào)整

甲公司本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認了20萬元的預(yù)計負債。除上列項目外，該公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。要求：⑴計算下列項目金額：①當(dāng)期所得稅；②應(yīng)納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費用。⑵編制確認所得稅費用的會計分錄。

甲公司本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認了20萬元的預(yù)計負債。除上列項目外，該公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。要求：⑴計算下列項目金額：①當(dāng)期所得稅；②應(yīng)納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費用。⑵編制確認所得稅費用的會計分錄。

關(guān)于遞延所得稅，以下說法正確的是( )。（2 分） A．從資產(chǎn)負債表來看，遞延所得稅作為暫時性差異對未來納稅的影響，是某一特定時期的發(fā)生額 B．雖然無形資產(chǎn)初始計量時賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)，但按照規(guī)定也不能確認遞延所得稅 C．與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債發(fā)生對應(yīng)關(guān)系的會計賬戶(科目)應(yīng)為所得稅費用而非其他科目 D．遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限 多選題，這個選哪幾個，求求求