11 第八章練習(xí)(資產(chǎn)負(fù)債表務(wù)法的用) 業(yè)務(wù)題: 甲公司于2018年12月底購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為60000元。會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為2年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定該設(shè)備計(jì)稅時(shí)的使用年限為3年，假定稅法規(guī)定計(jì)提折舊的方法及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。 本例中假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅收之間的差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。 甲公司每年的利潤(rùn)總額均為1200000元。本企業(yè)按年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，每年企業(yè)所得稅的稅率為25% 【要求】寫出詳細(xì)計(jì)算步驟，并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

老師好！公司為未上市的中小企業(yè)，對(duì)所得稅核算不采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。但有很多固定資產(chǎn)折舊年與稅法不一致，請(qǐng)問(wèn)這一塊的差異，會(huì)計(jì)上如何操作才能做到各固定資產(chǎn)每期的稅會(huì)差異一目了然？

某公司于2014年12月21日購(gòu)入一臺(tái)原價(jià)為210000元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅收上采用直線法計(jì)提折舊。假定稅法上規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 2015年至2020年，公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為5000000元。除上述差異外，無(wú)其他的差異事項(xiàng)。該公司適用的所得稅稅率為25%。 要求： (1）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算從2015年至2020年各年的累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)稅收折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）余額、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。 (2）編制各年會(huì)計(jì)分錄。

性利公司于2019年12月26日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)造本為5000萬(wàn)元預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值會(huì)計(jì)上日常處理采用查線法計(jì)提折舊，凈值為公司未對(duì)該機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。稅法規(guī)定采考雙苦余額運(yùn)減法計(jì)捷折舊，假設(shè)無(wú)其他會(huì)計(jì)與稅收差異.適用的所得稅稅率為25%。要求計(jì)算2020年國(guó)定資產(chǎn)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊，計(jì)稅折舊,糖定2020年末的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)暫時(shí)性是異，退延所得稅負(fù)債余額，并對(duì)該公司2020年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)算2021年固定資產(chǎn)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊計(jì)稅折舊確定2021年來(lái)的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)道，計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債余題，井對(duì)該公司2021年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

2×18年12月25日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購(gòu)入一套環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為1600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊并于稅前扣除。華聯(lián)公司在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。要求：(1)計(jì)算2×19年的會(huì)計(jì)折舊和計(jì)稅折舊。(2)計(jì)算2×19年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3)請(qǐng)問(wèn)該項(xiàng)差異屬于永久性差異還是暫時(shí)性差異。(4)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異以及遞延所得稅負(fù)債。①應(yīng)納稅暫時(shí)性差異②遞延所得稅負(fù)債（5）請(qǐng)寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(單位：萬(wàn)元)(6)請(qǐng)寫出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序。