某公司2008年12月31日購入一臺機(jī)器設(shè)備，成本為210萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，稅法規(guī)定可采用直線法計(jì)列折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計(jì)相同。假定該公司各會計(jì)期末均未對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)算該公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時性差異，并確定暫時性差異的類型。

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產(chǎn)。假定無預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計(jì)分錄。

有償！5元！急急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產(chǎn)。假定無預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計(jì)分錄。

A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備，原價750000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，A公司在計(jì)稅時按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外，不存在其他會計(jì)與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。

公司持有的一項(xiàng)2022年1月開始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬元，預(yù)計(jì)使用年限4年，凈殘值為0，會計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會計(jì)上一致。列出第一年、第二年兩年的會計(jì)折舊、賬面價值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會計(jì)折舊賬面價值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債。計(jì)算第一年和第二年年末確認(rèn)的遞延所得稅。