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實(shí)操中,如何合并母子公司利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表?

2021-11-30 23:29
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-11-30 23:39

同學(xué)你好,一般情況下,先把母子公司的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表匯總,也就是簡(jiǎn)單的相加,再編制抵消分錄,相加后的金額,加減抵消分錄金額,就得出合并報(bào)表來(lái)啦。

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快賬用戶(hù)3606 追問(wèn) 2021-11-30 23:54

好的,謝謝老師!

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齊紅老師 解答 2021-11-30 23:57

同學(xué)你好,不客氣,祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步,工作順利。

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同學(xué)你好,一般情況下,先把母子公司的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表匯總,也就是簡(jiǎn)單的相加,再編制抵消分錄,相加后的金額,加減抵消分錄金額,就得出合并報(bào)表來(lái)啦。
2021-11-30
同學(xué),您好!編合并報(bào)表時(shí),應(yīng)為母公司報(bào)表數(shù)加子公司報(bào)表數(shù),母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益抵消,若占股70%,則另外30%為少數(shù)股東權(quán)益體現(xiàn)在合并報(bào)表中
2021-10-30
您好,現(xiàn)金流量表也是需要抵消的
2021-04-22
關(guān)于母公司憑證的處理,您提到的“借:銀行存款,投資收益,貸:長(zhǎng)投”的憑證是基于子公司注銷(xiāo)后,母公司收到子公司的清算資金以及可能存在的投資收益。這個(gè)處理是正確的,它反映了母公司從子公司注銷(xiāo)這一事件中獲得的經(jīng)濟(jì)利益。 當(dāng)涉及到合并報(bào)表時(shí),情況就變得復(fù)雜一些。合并報(bào)表需要反映母公司和其所有子公司的整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。因此,子公司的注銷(xiāo)將直接影響合并報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 您提到的合并報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表為分配利潤(rùn)和利潤(rùn)表相差注銷(xiāo)公司的起初未分配利潤(rùn)這個(gè)數(shù)值,很可能是由于以下原因造成的: 1.子公司注銷(xiāo)前的未分配利潤(rùn)未正確調(diào)整:在子公司注銷(xiāo)時(shí),其未分配利潤(rùn)應(yīng)被清算并反映在母公司的相關(guān)賬戶(hù)中。如果這部分未分配利潤(rùn)沒(méi)有正確調(diào)整,就會(huì)導(dǎo)致合并報(bào)表中的差異。 2.合并過(guò)程中的計(jì)算錯(cuò)誤:在編制合并報(bào)表時(shí),可能會(huì)因?yàn)橛?jì)算錯(cuò)誤或遺漏某些項(xiàng)目而導(dǎo)致差異。 為了解決這個(gè)問(wèn)題,您可以采取以下步驟: 1.重新審查子公司注銷(xiāo)時(shí)的會(huì)計(jì)處理:確保子公司的未分配利潤(rùn)已經(jīng)正確清算并反映在母公司的賬戶(hù)中。 2.檢查合并報(bào)表的編制過(guò)程:重新計(jì)算合并報(bào)表,確保所有相關(guān)項(xiàng)目都已正確包括在內(nèi),沒(méi)有遺漏或計(jì)算錯(cuò)誤。
2024-03-13
在合并資產(chǎn)負(fù)債表中,母子公司間內(nèi)部交易的銷(xiāo)售收入和成本需抵消,不體現(xiàn)為收入、成本、應(yīng)收及應(yīng)付。 應(yīng)收應(yīng)付抵消:母公司應(yīng)收與子公司應(yīng)付各抵消 100 萬(wàn),合并報(bào)表中不顯示該往來(lái)。 收入成本抵消:母公司收入 100 萬(wàn)與子公司成本 100 萬(wàn)抵消,合并利潤(rùn)表中剔除虛增的收入與成本。 存貨調(diào)整:若子公司未對(duì)外銷(xiāo)售,需抵消存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(如成本與售價(jià)差額)。
2025-06-04
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