老師好，我想咨詢一個問題， 上年度預(yù)交企業(yè)所得稅，匯算清繳因為有以前年度虧損，預(yù)交的所得稅返還給企業(yè)，企業(yè)如何做賬？

企業(yè)所得稅上年匯算清繳已退款，為啥今年的企業(yè)所得稅還可以一直彌補(bǔ)上年虧損？報表上按利潤總額計提企業(yè)所得稅，但所得稅申報表彌補(bǔ)虧損后就不需要繳納所有，這種情況賬上還需要計提企業(yè)所得稅么？彌補(bǔ)虧損的企業(yè)所得稅需要進(jìn)行賬務(wù)處理嗎？

居民企業(yè)符合稅法所認(rèn)定小型微利企業(yè)條件，在以下兩種情況下各有兩種計算方法，哪種?，為什么？ 該企業(yè)上年度可彌補(bǔ)虧損1.8萬元，當(dāng)年納稅調(diào)整后所得為20萬元，其應(yīng)交企業(yè)所得稅的計算有以下兩種方法， 1.先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬彌補(bǔ)以前年度虧損1.8萬元，再減按50%計算 2.先將納稅調(diào)整后所得20萬減按50%計算再彌補(bǔ)以前年度虧損1.8萬元

2:某居民企業(yè)符合稅法所認(rèn)定的小型微利企業(yè)條件。在以下兩種情況下,各有兩種計算方法,你認(rèn)為哪種計算方法正確(或不正確)?為什么?假定1:該企業(yè)上年度可彌補(bǔ)的虧損1.8萬元,當(dāng)年納稅調(diào)整后所得為20萬元。應(yīng)交企業(yè)所得稅的計算有以下兩種方法:(1)先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬元彌補(bǔ)以前年度虧損1.8萬元,再減按50%計算。即應(yīng)納稅所得額=20-1.8=18.2(萬元)應(yīng)交企業(yè)所得稅=18.2×50%×20%=1.82（2）先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬元減按50%計算，再彌補(bǔ)以前年度虧損，再計算應(yīng)交企業(yè)所得稅

老師，我想問下就是像做2021年一季度所得稅預(yù)交申報表的時候，因為要有交企業(yè)所得稅，享受了減：彌補(bǔ)以前年度虧損，這樣就導(dǎo)致所得稅交少了，但是，年度匯算，企業(yè)所得稅為什么還重復(fù)減這個彌補(bǔ)以前年度虧損呢？是系統(tǒng)自己減的