老師，你好，我想問下，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，在研究階段的研發(fā)支出全部費用化。根據(jù)稅法規(guī)定，可以按實際發(fā)生的費用75%加計扣除，在計算所得稅時，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出800萬元，假定該無形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時性差異。

1.下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是()。A.將外購商譽確認(rèn)為無形資產(chǎn)B.將已轉(zhuǎn)讓所有權(quán)的無形資產(chǎn)的賬面價值計入其他業(yè)務(wù)成本C.研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時全部費用化D.將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)確認(rèn)為固定資產(chǎn)

企業(yè)在2017年將無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的400萬予以資本化，但尚未確認(rèn)無形資產(chǎn)，屬重要的前期差錯。適用所得稅稅率25%，費用化的研發(fā)支出可按50%在稅前加計扣除，按凈利潤10%提取法定盈余公積。編制相關(guān)會計分錄

②當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出200萬元，全部費用化計入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，當(dāng)年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按75%加計扣除。 請問這個不是可抵扣嗎？對當(dāng)年應(yīng)納稅的調(diào)整是未來扣，當(dāng)期+200*75%嗎？