老師，你好，我想問(wèn)下，自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，在研究階段的研發(fā)支出全部費(fèi)用化。根據(jù)稅法規(guī)定，可以按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用75%加計(jì)扣除，在計(jì)算所得稅時(shí)，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，費(fèi)用化支出100，資本化期間不符合資本化條件的100，資本化支出200，形成無(wú)形資產(chǎn)200.，費(fèi)用化支出加計(jì)扣除75%，形成無(wú)形資產(chǎn)按175%攤銷(xiāo)，當(dāng)年利潤(rùn)1000，計(jì)算應(yīng)交所得稅是1000-200*75%-200×75%還是1000-200×75%，緯紗你看這兩道題，處理方法不一樣，一道題當(dāng)年利潤(rùn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除扣了，另外一道題，只加計(jì)扣除了無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)部分，沒(méi)有扣除費(fèi)用化加計(jì)扣除部分，

會(huì)計(jì)利潤(rùn)3000萬(wàn)元，當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 1 000 萬(wàn)元，其中 600 萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的 150%加計(jì)扣除。形成無(wú)形資產(chǎn)的按照 150％攤銷(xiāo)扣除。假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于當(dāng)年 7 月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。攤銷(xiāo)年限均為 10年。 請(qǐng)問(wèn)年末應(yīng)交所得稅的金額是多少？

甲公司當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)10 000 000元，其中研究階段支出2 000 000元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為2 000 000元，符合資本化條件后發(fā)生的支出為6 000 000元。假定開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途，但尚未進(jìn)行攤銷(xiāo)。 【學(xué)堂點(diǎn)撥】甲公司當(dāng)年發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出中，按照會(huì)計(jì)規(guī)定應(yīng)予費(fèi)用化的金額為4 000 000元，甲公司于當(dāng)期發(fā)生的10 000 000元研究開(kāi)發(fā)支出，可在稅前扣除的金額為7 000 000元（4 000 000x175%）。老師你好，我想請(qǐng)問(wèn)這個(gè)應(yīng)納稅所得額是不是要調(diào)減3000000，所得稅是不是也要調(diào)整，但是題目是自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)。是不是不能扣除，只有取得的固定資產(chǎn)才能扣除

1.A公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額180萬(wàn)元，當(dāng)年支付罰款20萬(wàn)元；確認(rèn)持有國(guó)債的利息收入為36萬(wàn)元；當(dāng)年內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)支出100萬(wàn)元（屬于費(fèi)用化支出），按照稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。A公司2020年適用稅率33%，2021年適用稅率15%。要求：計(jì)算2020年應(yīng)稅利潤(rùn)及應(yīng)交所得稅。