老師，我想問下，連續(xù)12個月超500萬，責(zé)令升一般納稅人，包含定額的部分嗎？例如：2020年10月至2021年10月開票工程服務(wù)票350萬，期間定額部分67.5萬，是不是350萬加上67.5萬=417.5萬，是不是這樣計算？？謝謝

老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預(yù)收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時，如果只把本月工資計入勞務(wù)成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

2.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)一：當(dāng)月銷售A產(chǎn)品取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬元，約定當(dāng)年12月返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金12萬元。業(yè)務(wù)二：當(dāng)月將自產(chǎn)的B產(chǎn)品贈送給乙企業(yè)，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本300元，同類產(chǎn)品的含稅價款350元，成本利潤率為10%。業(yè)務(wù)三：當(dāng)月，甲企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)，取得不含稅收入800萬元，另外銷售C產(chǎn)品，開具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額為22.6萬元。業(yè)務(wù)四：本月從從農(nóng)民手中購進小麥，當(dāng)月全部領(lǐng)用加工貨物，收購發(fā)票上注明買價30萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為3萬元。又從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進項稅。業(yè)務(wù)五：2021年9月份購買設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為65萬元，30%的時間在工會用于集體福利，70%的時間在生產(chǎn)車間用于生產(chǎn)；并為生產(chǎn)車間購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明款項為14萬元，為工會購買交

2.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)一：當(dāng)月銷售A產(chǎn)品取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬元，約定當(dāng)年12月返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金12萬元。業(yè)務(wù)二：當(dāng)月將自產(chǎn)的B產(chǎn)品贈送給乙企業(yè)，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本300元，同類產(chǎn)品的含稅價款350元，成本利潤率為10%。業(yè)務(wù)三：當(dāng)月，甲企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)，取得不含稅收入800萬元，另外銷售C產(chǎn)品，開具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額為22.6萬元。業(yè)務(wù)四：本月從從農(nóng)民手中購進小麥，當(dāng)月全部領(lǐng)用加工貨物，收購發(fā)票上注明買價30萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為3萬元。又從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進項稅。業(yè)務(wù)五：2021年9月份購買設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為65萬元，30%的時間在工會用于集體福利，70%的時間在生產(chǎn)車間用于生產(chǎn)；并為生產(chǎn)車間購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明款項為14萬元，為工會購買交

想跟老師們請教，謝謝。做的蘇州步步高二期一個幕墻分包工程，累計已開具專票3100多萬且對方已全部抵扣，以前開票都是紙質(zhì)10萬元版的且時間也非同一時間點，陸續(xù)共開具316張，現(xiàn)在步步高子公司合并，要求我們一筆筆紅沖已開具專票，并全額重開給合并后公司。歷時2-3年的工程專票紅沖，稅務(wù)上有沒有風(fēng)險？如何規(guī)避？會計分錄，貸方科目可以直接用主營業(yè)務(wù)收入嗎？我想當(dāng)期紅沖當(dāng)期開具，不影響以前年度損益，會計處理是否正確，謝謝！