2.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)一：當(dāng)月銷售A產(chǎn)品取得含稅銷售額500萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬(wàn)元，約定當(dāng)年12月返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金12萬(wàn)元。業(yè)務(wù)二：當(dāng)月將自產(chǎn)的B產(chǎn)品贈(zèng)送給乙企業(yè)，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本300元，同類產(chǎn)品的含稅價(jià)款350元，成本利潤(rùn)率為10%。業(yè)務(wù)三：當(dāng)月，甲企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)，取得不含稅收入800萬(wàn)元，另外銷售C產(chǎn)品，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額為22.6萬(wàn)元。業(yè)務(wù)四：本月從從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥，當(dāng)月全部領(lǐng)用加工貨物，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)30萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為3萬(wàn)元。又從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。業(yè)務(wù)五：2021年9月份購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為65萬(wàn)元，30%的時(shí)間在工會(huì)用于集體福利，70%的時(shí)間在生產(chǎn)車間用于生產(chǎn)；并為生產(chǎn)車間購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明款項(xiàng)為14萬(wàn)元，為工會(huì)購(gòu)買交