我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元,債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本5100萬(wàn)元,繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元。 (2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的借款利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。 (4) 2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立甲、乙兩個(gè)全資子公司,其中在A國(guó)設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元;在B國(guó)設(shè)立的乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元,并按20%的稅率在B國(guó)繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回,并選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算A國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額（3

某經(jīng)營(yíng)水產(chǎn)品銷(xiāo)售的股份公司，數(shù)據(jù)信息資料如下： 公司2016年銷(xiāo)售收入19.6億元，應(yīng)收賬款855.2萬(wàn)元；2017年中期這一狀況也未改變，銷(xiāo)售收入9.4億元，應(yīng)收賬款1759萬(wàn)元；2017年公司中報(bào)顯示，公司加大了對(duì)銀行資金的依賴程度，流動(dòng)資金借款增加1.83億，比同期增加幅度達(dá)180%，公司未分配利潤(rùn)8.6億元；2016年年報(bào)，公司水產(chǎn)品毛利率約為34%，同行業(yè)馳名品牌企業(yè)毛利率約20%；另公司生產(chǎn)的水產(chǎn)品飲料銷(xiāo)售收入達(dá)5億多元，其中僅3570萬(wàn)元是通過(guò)集團(tuán)總公司遍布全國(guó)的銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)銷(xiāo)售的，僅占公司銷(xiāo)售量的1.8%，2017年中報(bào)顯示的情況也基本如此，而股份公司報(bào)表中找不到央視巨額廣告費(fèi)用支出。 試分析該公司數(shù)據(jù)信息中存在哪些疑點(diǎn)？

我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1) 銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)；應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元； (2) 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元，一年的借款利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元； (4) 2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲公司當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元，在B國(guó)設(shè)立的乙公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元，并按20%的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回，并選擇分國(guó)地區(qū)不分項(xiàng)境外所得抵免方式。假設(shè)匯率一美元等于6.3元人民幣。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算a國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （3）計(jì)算b國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （4）計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)(2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)；應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的借款利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,400_萬(wàn)元（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。（4）2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立甲、乙兩個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損60萬(wàn)美元；在B國(guó)設(shè)立的乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元，并按20%的稅率在B國(guó)繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回，并選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣小

A公司與B公司為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2017年6月末A企業(yè)用賬面價(jià)值600萬(wàn)、公允價(jià)值650萬(wàn)的商品和200萬(wàn)的銀行存款從B公司原股東處購(gòu)買(mǎi)B公司80%的表決權(quán)股份。購(gòu)買(mǎi)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬(wàn)、賬面價(jià)值為800萬(wàn)，主要是一項(xiàng)固定資產(chǎn)評(píng)估增值200萬(wàn)元（假定該固定資產(chǎn)未來(lái)折舊年限為10年，直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值略）。（1）2017年A、B公司年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況表見(jiàn)表1-1,1-2,1-3,1-4.（2）其他有關(guān)資料如下：1)A公司商品銷(xiāo)售收入中有500萬(wàn)是向B公司的銷(xiāo)售，毛利率為20%。這批商品B公司當(dāng)年只向集團(tuán)外銷(xiāo)售了20%。2)A公司的應(yīng)收賬款中有200萬(wàn)屬于應(yīng)收B公司的商品銷(xiāo)售款，A公司期末按照應(yīng)收賬款余額百分比法按0.5%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。3)B公司當(dāng)年12月分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)。4)B公司當(dāng)年10月將一臺(tái)自用的賬面價(jià)值為600萬(wàn)的機(jī)器設(shè)備，以500萬(wàn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給A公司，A公司繼續(xù)作為固定資產(chǎn)核算，采用直線法按照10年計(jì)提折舊，假定該設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0.5)A公司和B公司適用的所得稅稅率都為25%，假定不考慮