二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、2020年8月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為128000元，該企業(yè)2020年9月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: . (1)銷售A產(chǎn)品給甲公司，向甲公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款700萬(wàn)元、增值稅91萬(wàn)元 (2)將外購(gòu)的商品一批被盜， 經(jīng)調(diào)查,損失價(jià)值為30000元，增值稅稅率為13%。該損失作為管理費(fèi)用處理。 (3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元，支付購(gòu)進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，稅款0.9萬(wàn)元;支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，稅款0.18萬(wàn)元 (4)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一-批， 價(jià)款為6萬(wàn)元，增值稅稅額為0.78萬(wàn)元 (5)委托-企業(yè)加工- -批材料, 發(fā)出原材料成本200萬(wàn)元，支付加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票，材料加工完成后驗(yàn)收入庫(kù)。(6)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定，該材料成本為52萬(wàn)元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬(wàn)元。(7)當(dāng)月因管理不善，發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)，計(jì)入營(yíng)業(yè)準(zhǔn)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出(8)月末結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的

【例】某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)某企業(yè)的納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賒購(gòu)一批原材料價(jià)值100萬(wàn)元,雙方合同約定在3個(gè)月之后付款,因而尚未取得增值稅專用發(fā)票。企業(yè)自制出庫(kù)單上注明價(jià)款為100萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)的賬務(wù)處理為: 借:原材料1000000 應(yīng)交稅費(fèi)一—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130000 貸:應(yīng)付賬款 1130000 企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整?

(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元、稅款0.45萬(wàn)元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用。(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元,支付購(gòu)進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元,稅款1.8萬(wàn)元;支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬(wàn)元,稅款0.18萬(wàn)元。(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批,價(jià)款為6萬(wàn)元,增值稅稅額為0.78萬(wàn)元(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬(wàn)元,增值稅稅額為0.52萬(wàn)元(5)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬(wàn)元,支付加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收人庫(kù)。(6)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬(wàn)元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬(wàn)元(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元、稅款045萬(wàn)元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元,支付購(gòu)進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元,稅款1.8萬(wàn)元支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬(wàn)元,稅款0.18萬(wàn)元(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批,價(jià)款為6萬(wàn)元,增值稅稅額為0.78萬(wàn)元。(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬(wàn)元,增值稅稅額為0.52萬(wàn)元。(s)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬(wàn)元,支付加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收入庫(kù)。(6)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬(wàn)元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬(wàn)元。(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人.2019年7月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅為6.5萬(wàn)元。(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。(3)銷售化妝品一批取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。已知:該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證:購(gòu)進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%;消費(fèi)稅稅率為15%。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額和消費(fèi)稅稅額