2.甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預(yù)計(jì)2020年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元而確認(rèn)的）;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異90萬元而確認(rèn)的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬元。(3)除上述項(xiàng)目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。(4)2018年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所稅稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)處理。

2.甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預(yù)計(jì)2020年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元而確認(rèn)的）;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異90萬元而確認(rèn)的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬元。(3)除上述項(xiàng)目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。(4)2018年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所稅稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)處理。

東達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤溝總額4000萬元。預(yù)計(jì)未來期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初，宏達(dá)公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為2萬元“遞延所得稅負(fù)債余額為5萬元2021年末，可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共1600萬元?jiǎng)t宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。

東達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤溝總額4000萬元。預(yù)計(jì)未來期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初，宏達(dá)公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為2萬元“遞延所得稅負(fù)債余額為5萬元2021年末，可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共1600萬元?jiǎng)t宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。2021年4月1日甲公司與客戶簽訂合同，為該客戶擁有的一條鐵路更換500根鐵軌，合同總價(jià)為100萬元(不含稅價(jià))，合同簽訂日甲公司收到了客戶預(yù)付的全部貨款并不可返還。截至2021年12月31日，甲公司共更換鐵軌300根,剩余部分預(yù)計(jì)在2022年5月31日之前完成。假定不考慮其他情況。請根據(jù)上述資料判斷截至2021年12月31日甲公司對該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)()。A.按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入60萬元B.按時(shí)段確認(rèn)收入100萬元按時(shí)段確認(rèn)收入60萬元D.按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入100萬元

宏達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%。2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為4000萬元。預(yù)計(jì)未來期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化,未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初,宏達(dá)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為2萬元、“遞延所得稅負(fù)債”余額為5萬元。2021年末，可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共計(jì)600萬元。則宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。