我們收上級(jí)經(jīng)費(fèi)用于發(fā)放工資的 ，收經(jīng)費(fèi)時(shí)：我記得分錄是 借 銀行存款 貸其他應(yīng)付款。但是發(fā)放時(shí) 分錄為 借應(yīng)付職工薪酬 貸 銀行存款 計(jì)提 借管理費(fèi)用 貸應(yīng)付職工薪酬。 這樣怎么沖減其他應(yīng)付款科目吖

同學(xué)你好：具體分錄你看一下。

老師 我們是公司 不是行政事業(yè)單位

不是行政事業(yè)，那收到上級(jí)經(jīng)費(fèi)就應(yīng)該是收到上級(jí)借款？如果上級(jí)公司給你錢的時(shí)候你借銀行存款，貸其他應(yīng)付款。沖回是等你還錢的時(shí)候 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 你工資分錄沒(méi)有問(wèn)題

老師 我上面做的分錄 再加上 借 其他應(yīng)付款 貸 銀行存款嘛 。那銀行存款 兩個(gè)貸方了吖

你發(fā)工資那個(gè)貸方是實(shí)實(shí)在在支付出去的錢，還錢那個(gè)和上級(jí)公司借給你們的錢是一進(jìn)一出

對(duì)噠 那 再記一次 不沖突 重復(fù)嘛？

同學(xué)你好：這樣還錢后，其他應(yīng)付款結(jié)平，沒(méi)有問(wèn)題。

銀行存款 那里沒(méi)有沖突嘛？這樣 不屬于銀行存款付了兩次嘛？

同學(xué)你好：銀行付工資和還借款不是一個(gè)業(yè)務(wù)，不管是自有資金還是借款，發(fā)工資那個(gè)就是純支出。

老師我還是不是很懂？上級(jí)借給我們的錢就是用于發(fā)放工資呀。那要這樣的話，銀行這邊不就是一進(jìn)兩出了嘛

同學(xué)你好：首先你確定你們單位是獨(dú)立核算，上級(jí)借給你們一筆錢這是一個(gè)獨(dú)立經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（先不要考慮借給你的錢的用途），第二，發(fā)工資業(yè)務(wù)，也是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，第三，你還上級(jí)錢，這是第三個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。如果你們單位資金足夠，就不會(huì)有第一和第三這個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生，你直接用你們銀行的錢發(fā)工資就可以了。 分錄： 1、收到上級(jí)借款 借：銀行存款? ? 100萬(wàn) ? ? ?貸：其他應(yīng)付款-上級(jí)公司? ?100萬(wàn) 2、發(fā)放工資 （1）計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用-工資? ?50萬(wàn) ? ? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬? 50萬(wàn) （2）發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬? 50萬(wàn) ? ? ?貸：銀行存款? ?50萬(wàn) 3、歸還上級(jí)公司借款 借：其他應(yīng)付款-上級(jí)公司? ?100萬(wàn) ? ? ? 貸：銀行存款? ? 100萬(wàn) 以上1和3的業(yè)務(wù)是關(guān)聯(lián)的，借錢和還錢。 你把2這個(gè)業(yè)務(wù)看做獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及使上級(jí)公司不借給你們錢，你也是要發(fā)工資，支付這筆款項(xiàng)的。是實(shí)在的支出。

老師 我們不需要?dú)w還上級(jí)借款，我們子公司就是為了上級(jí)單位雇傭人員發(fā)放工資的。

同學(xué)你好：如果是這種的話， 子公司收到母公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)資金的會(huì)計(jì)處理： 　　借：銀行存款 　　? ? ? ?貸：資本公積

老師我可以這樣記嘛 借：銀行存款 100萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付款-上級(jí)公司 100萬(wàn) 2、發(fā)放工資 （1）計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用-工資 50萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬 50萬(wàn) （2）發(fā)放工資 借：其他應(yīng)付款-上級(jí)公司-工資 50萬(wàn) 貸：銀行存款 50萬(wàn) 如果上級(jí)經(jīng)費(fèi)沒(méi)用完 可能年末回上繳吖，計(jì)入資本公積可以嘛？

首先你需要確定上級(jí)給你們的錢要不要換，需要還計(jì)入其他應(yīng)付款-上級(jí)公司，不需要計(jì)入資本公積，如果需要年末根據(jù)你們的使用情況確定哪些需要還哪些不需要還的話，不需要還那部分你可以計(jì)入到資本公積。

不需要那部分用于發(fā)放工資了吖 怎么記吖，年末統(tǒng)一記嘛