這個(gè)分錄是抵消的內(nèi)部交易的損益，應(yīng)該都抵銷掉的啊，為什么要把少數(shù)股東的整回來(lái)呢？

這個(gè)是屬于逆流交易，你只應(yīng)該抵消屬于控股股東的部分，少數(shù)股東的部分你不應(yīng)該抵消，所以說(shuō)這一部分要進(jìn)行調(diào)整。

哦哦，順流交易的話就全部抵消，是嗎

是的，順流全部抵消，逆流少數(shù)股東部分要單獨(dú)調(diào)整

老師，這個(gè)不是中級(jí)考試考查范圍吧？聽(tīng)精講班時(shí)候老師都沒(méi)有提過(guò)，今天做這個(gè)?？碱}看到的

中級(jí)教材沒(méi)提到，有些老師會(huì)延伸講。

老師，那這個(gè)順流交易的遞延所得稅分錄是什么意思？

合并報(bào)表 按抵消后的金額 計(jì)固定資產(chǎn) 計(jì)稅不抵消，所以形成暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

哦哦，有點(diǎn)懂了，但是1200減30，怎么理解？1200是資產(chǎn)價(jià)值的差異，為什么要減去30折舊呢？

你折舊 會(huì)減少價(jià)值，所以要減掉的

可以理解成，如果不抵消，沒(méi)有上面兩個(gè)分錄，就沒(méi)有形成差異，然后因?yàn)榫幹屏?200和30那個(gè)分錄，所以形成差異，差異就是減少1200和增加30，所以結(jié)果就是賬面價(jià)值減少1170嗎？這樣理解對(duì)嗎

是的，理解正確了的哈，同學(xué)

好的，十分感謝老師