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應(yīng)交所得稅(5030-400*75%-600/5*75%%2B400)*25%=1260 遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100 借，所得稅費(fèi)用? ?1160 遞延所得閣資產(chǎn)? 100 貸，應(yīng)交所得稅 1260

2021-07-20

?新租賃準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理一、承租人的會(huì)計(jì)處理 1、初始計(jì)量借：使用權(quán)資產(chǎn)（尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值等）租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用（差額）貸：租賃負(fù)債——租賃付款額（尚未支付的租賃付款額）預(yù)付賬款（租賃期開(kāi)始日之前支付的租賃付款額，扣除已享受的租賃激勵(lì)）銀行存款（初始直接費(fèi)用）預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)計(jì)將發(fā)生的為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)等成本的現(xiàn)值） 2、后續(xù)計(jì)量（1）確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用/在建工程等貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用（增加租賃負(fù)債的賬面金額）（2）支付租賃付款額時(shí)：借：租賃負(fù)債——租賃付款額（減少租賃負(fù)債的賬面金額）貸：銀行存款等（3）因重估或租賃變更等原因?qū)е伦赓U付款額發(fā)生變動(dòng)時(shí)，重新計(jì)量租賃負(fù)債的賬面價(jià)值。二、出租人的會(huì)計(jì)處理 1、初始計(jì)量借：應(yīng)收融資租賃款——租賃收款額（尚未收到的租賃收款額） ——未擔(dān)保余值（預(yù)計(jì)租賃期結(jié)束時(shí)的未擔(dān)保余值）銀行存款（已經(jīng)收取的租賃款）貸：融資租賃資產(chǎn)（賬面價(jià)值）（業(yè)務(wù)不多，也可通過(guò)固定資產(chǎn)核算）

2022-03-17

既會(huì)造成當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)于稅法應(yīng)納稅所得額不同，也會(huì)讓以后會(huì)計(jì)和稅法有差異的，即萬(wàn)計(jì)入遞延也要調(diào)當(dāng)期，只會(huì)造成當(dāng)期會(huì)計(jì)稅法差異的，只調(diào)當(dāng)期

2023-04-28

你好遞延所得稅資產(chǎn)，就是稅上讓你多扣，你少扣了，等以后再多扣遞延所得稅負(fù)債，就是稅上讓你少扣，你多扣了，等以后再補(bǔ)上。

2021-03-25