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演示賬套

請(qǐng)董老師回答？某企業(yè)2024年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元，當(dāng)年10月，將一批自產(chǎn)貨物通過(guò)公益組織捐給貧困地區(qū)。“營(yíng)業(yè)外支出”列支捐贈(zèng)支出93萬(wàn)元，該批貨物的成本80萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為100萬(wàn)元（不含稅價(jià)）。要求：計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

2025-09-08 15:56

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-09-08 15:58

應(yīng)納稅所得額需調(diào)增 65 萬(wàn)元。自產(chǎn)貨物捐贈(zèng)視同銷售，調(diào)增利潤(rùn) 100 萬(wàn)（售價(jià)）-80 萬(wàn)（成本）=20 萬(wàn)；稅法認(rèn)可捐贈(zèng)支出為 100 萬(wàn) %2B 13 萬(wàn)（銷項(xiàng)稅）=113 萬(wàn)，較會(huì)計(jì)列支 93 萬(wàn)調(diào)減 20 萬(wàn)；捐贈(zèng)扣除限額 = 400 萬(wàn) ×12%=48 萬(wàn)，超限額 113 萬(wàn) - 48 萬(wàn) = 65 萬(wàn)需調(diào)增；最終合計(jì)調(diào)增 20 萬(wàn) - 20 萬(wàn) %2B 65 萬(wàn) = 65 萬(wàn)。

計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額400%2B100-80=420

2021-06-22

您好，捐贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額在會(huì)計(jì)和稅法上的差異調(diào)整為0，現(xiàn)在就是12%部分調(diào)整，營(yíng)業(yè)外支出200%2B280*13%=236.4，只能稅前扣120，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。=236.4-120=116.4

2023-12-06

您好，這個(gè)的話是這樣計(jì)算的? ?營(yíng)業(yè)務(wù)支出? 200%2B280*13%=236.4? ? 調(diào)增? 236.4-1000*12%=116.4

2023-12-06

您好，這個(gè)沒(méi)有其他條件了吧

2023-12-02

你好，對(duì)外捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%部分可以稅前扣除，即1000*12%=120，對(duì)外捐贈(zèng)商品價(jià)值=280*（1%2B13%）=316.4,納稅調(diào)增=316.4-120=196.4,應(yīng)納稅所得額=1000%2B196.4=1196.4萬(wàn)

2023-12-07

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