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演示賬套

(一)甲公司2017年6月15日購(gòu)入-臺(tái)不需安裝的設(shè)備，價(jià)款為600萬(wàn)元，該投備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為1%。要求: (1)列式計(jì)算該設(shè)備第一至第五每年折舊額: (2) 列式計(jì)算該設(shè)備2018年應(yīng)計(jì)提的折舊額。 (二》某公司2018年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為900 000元，所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)生以下費(fèi)用:工資、薪金為1 000 000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30 000元，職工教育經(jīng)費(fèi)65000元;另外當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10 000元為稅收滯納罰金。當(dāng)年獲得了國(guó)債利息收入100 000 元，假定公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。(工會(huì)經(jīng) 費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為2%，2.5%) 。要求:(1)列式計(jì)算2018年所得稅調(diào)整增加的金額(2) 列式計(jì)算2018年所得稅調(diào)整減少的金額(3) 列式計(jì)算2018年應(yīng)納所得稅額(4)列式計(jì)算2018年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。

2021-07-03 00:51

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-07-03 04:57

你好需要計(jì)算做好了給你

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 13:45

好的老師

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 14:57

老師好了么

齊紅老師解答 2021-07-03 16:51

1.2017年計(jì)提折舊的計(jì)算=600*2/5*6/12=120 2018年折舊是120+（600-240）*2/5*6/12=120+72=192

齊紅老師解答 2021-07-03 16:54

2019年折舊是72+（600-240-144）*2/5*6/12=72+43.2=115.2 2020年折舊43.2+（600-240-144-86.4-6）*1/2*6/12=74.40折舊

齊紅老師解答 2021-07-03 16:55

第二題目 1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除1000000*2%=20000 納稅調(diào)增30000-20000=10000

齊紅老師解答 2021-07-03 16:56

職工教育經(jīng)費(fèi)1000000*8%=80000全都扣除

齊紅老師解答 2021-07-03 16:57

職工教育費(fèi)那個(gè)錯(cuò)了扣除1000000*2.5%=25000 納稅調(diào)增65000-25000=40000

齊紅老師解答 2021-07-03 16:57

稅收滯納金納稅調(diào)增10000

齊紅老師解答 2021-07-03 16:58

2.國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減100000

齊紅老師解答 2021-07-03 16:59

(3) 列式計(jì)算2018年應(yīng)納所得稅額 900000+10000+40000-100000=850000

齊紅老師解答 2021-07-03 17:00

(4)列式計(jì)算2018年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。 850000*25%=212500

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 17:20

預(yù)計(jì)凈殘值 600000 ×1% = 60000 年折舊率 2÷5 X100% =40% 第1年應(yīng)提的折舊額: 6000000 ×40%=2400000 第2年: （6000000-2400000）X40% =1440000 第3年：（6000000-2400000-1440000）×40%=864000 第4.5年的年折舊額: [（6000000-2400000-1440000-864000）-60000]÷2=618000

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 17:21

老師第一題第一問(wèn)不是這樣子做嗎

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 17:22

然后第一題第二問(wèn)你是算到了2019年

齊紅老師解答 2021-07-03 17:25

殘值是6000不是我60000額這里

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 17:37

為什么呀，那我的那個(gè)解題方法可以用嗎

齊紅老師解答 2021-07-03 17:39

60萬(wàn)的1%是6000才對(duì)的你的計(jì)算是整年的，這里是分開(kāi)的，你不對(duì)

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 17:56

??！懂啦！謝謝老師

齊紅老師解答 2021-07-03 17:58

不客氣麻煩給與五星好評(píng)

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 21:29

老師，再問(wèn)一下，什么時(shí)候才用我上面的解題方法呀

齊紅老師解答 2021-07-03 21:40

購(gòu)買(mǎi)是12月，計(jì)提從1月開(kāi)始時(shí)

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 22:03

懂啦謝謝老師！

齊紅老師解答 2021-07-03 22:06

不客氣麻煩給與五星好評(píng)

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 23:10

老師我算了好多次20年計(jì)提金額都是74.1，21年是不用算了對(duì)吧，它和20年平攤74.1

快賬用戶9441 追問(wèn) 2021-07-03 23:11

還有第2問(wèn)是直接把上面18年計(jì)提的金額抄下來(lái)嗎

齊紅老師解答 2021-07-07 19:29

你好需要計(jì)算做好了給你

2021-07-03

你好，學(xué)員你好，學(xué)員職工福利費(fèi)限額200000*14%=280000元，納稅調(diào)增300000-280000 公會(huì)經(jīng)費(fèi)限額200000*2%=40000，納稅調(diào)增50000-40000=10000元，職工教育經(jīng)費(fèi)限額200000*8%=160000，納稅調(diào)增210000-160000=50000

2022-12-10

您好計(jì)算如下工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額 200000*0.02=40000 調(diào)增10000 福利費(fèi)限額 2000000*0.14=280000 調(diào)增20000 職工教育經(jīng)費(fèi)限額 2000000*0.08=160000 無(wú)需調(diào)整稅收滯納金調(diào)增 120000 所得稅=（19800000+120000+10000+20000）*0.25=4987500

2022-05-18

1.（18000000+60000-2000000+1000000）*25% 借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi) 2.借遞延所得稅資產(chǎn)1000000 所得稅費(fèi)用3500000 貸應(yīng)交稅費(fèi)2500000 遞延所得稅負(fù)債2000000

2021-11-24

福利費(fèi)扣除600000*0.14=84000 納稅調(diào)增100000-84000=16000 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除100000*0.02=2000 納稅調(diào)增20000-2000=18000 教育費(fèi)扣除100000*0.08=8000 納稅調(diào)增30000-8000=22000

2022-11-20

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