【例】福喜公司（非高新技術(shù)企業(yè)）2019年度稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資100萬元，職工福利費20萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；經(jīng)查，福喜公司當年營業(yè)外支出中有9萬元為稅收滯納罰金，另有國債利息收入8萬元。企發(fā)生的職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、2%、8％的部分準予扣除。假定福喜公司全年無其他納稅調(diào)整因素。

甲公司2020年度利潤總額（稅前會計利潤）為1980萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元，職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費21萬元；經(jīng)查，甲公司當年銷售費用中預提了本年度新產(chǎn)品保修費用10萬元；投資收益中，國債利息收入為10萬元；營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。（職工福利費14%、工會經(jīng)費2%、職工教育經(jīng)費8%)要求:1.計算納稅調(diào)整數(shù);2.計算應納稅所得額;3.計算當期應交所得稅額;4.編制所得稅費用的會計分錄。

某公司2020年度稅前會計利潤為9000000元，所得稅稅為25%。全年實發(fā)工資、薪金為600000元，職T福利費100000元，工會經(jīng)費20000元，職工教育經(jīng)費30000元;經(jīng)查，當年營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當年國債利息收入300000元，已計入利潤，假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標準分別為14%、2%8%)(1)計算企業(yè)應納稅所得額。

甲公司2018年度利潤總額（稅前會計利潤）為19800000元，所得稅稅率為25％，甲公司全年實發(fā)工資薪金為200000元，職工福利費300000元，公會經(jīng)費50000元，職工教育經(jīng)費210000元，經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出中有120000元為稅收滯納罰金，假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。要求：計算該企業(yè)本年度的應納稅所得額及當期應交的所得稅額。

甲公司2020年度利潤總額為￥19,800,000所得稅稅率為25%+公司全年時發(fā)工資薪金為￥2,000,000職工福利費￥300,000工會經(jīng)費￥50,000職工教育費￥210,000經(jīng)查家公司當年營業(yè)外支出中有￥120,000為稅收滯納金罰金職工福利費14%工會經(jīng)費2%職工教育經(jīng)費8%請計算納稅調(diào)整數(shù)應納稅所得額當期應交所得稅