老師:如果不結(jié)轉(zhuǎn)，我怎么算出來公司盈利多少呢？

公司的盈利可以先把12月的算出來，然后再加上11月底的利潤表上的累計本年利潤的金額就是累計的盈利

老師：我們是律師事務(wù)所，屬于合伙企業(yè)，不用交企業(yè)所得稅，也是這樣順序做嗎？

即使你們不交企業(yè)所得稅，如果你們是核定征收的話 也是這么計算利潤的

老師：我們是查賬征收

查賬征收也是這么計算的

老師：我12月份的主營業(yè)務(wù)收入+營業(yè)外收入-成本-管理費用-財務(wù)費用-稅金及附加=7萬元，之前的本年利潤為借方4萬元，得到本年利潤為貸方3萬元，然后我的分錄要怎么做呢？

就是最后怎么做結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的分錄是嗎？

老師：不是要先做分紅嗎？分紅的分錄怎么做呢？做完分紅之后，我該做什么？

1、做出決議，確定分配金額，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應(yīng)付股利；? 2、分紅，借：應(yīng)付股利，貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金；? 3、代扣個人所得稅，借：應(yīng)付股利，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅；? 4、代繳個人所得稅，借：應(yīng)交稅費，貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

老師：第2和第4步，是不是應(yīng)該是2021年1月份的分錄呀？因為12月份的時候沒有進行分紅的操作。

然后，代扣個人所得稅，是不是要報完生產(chǎn)經(jīng)營所得稅后的分錄呀

12月可以計提，至于什么時候發(fā)你們內(nèi)部決定? ??報完生產(chǎn)經(jīng)營所得稅后 再進行代扣個人所得稅

老師：第1和第3步是計提分錄，第2和第4步是繳納分錄，對吧。我做完1、3兩步，就可以正常的做結(jié)轉(zhuǎn)收入成本費用的分錄了，對嗎？

對，沒錯的，計提完了以后結(jié)轉(zhuǎn)收入成本就行了

老師：就是如果是盈利，就是比平時多做兩筆分錄（一筆計提分紅，一筆計提個稅）； 如果是虧損，就和平時一樣做就行，對吧。

對，盈利是否分紅 還是公司內(nèi)部決定的。

老師：如果不分紅，怎么做呢，那還用交個稅嗎？