老師好，小規(guī)模建筑企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)驗(yàn)?8-19年企業(yè)所得稅是核定征收，年度報(bào)表是0報(bào)的，但實(shí)際有做賬，累計(jì)現(xiàn)在盈利30多萬(wàn)，同事說(shuō)股權(quán)轉(zhuǎn)讓要做成虧損，就不用交個(gè)稅，客戶(hù)也不會(huì)交，可是我如果今年把他補(bǔ)來(lái)的成本發(fā)票入賬做成虧損，就和收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不匹配，還會(huì)造成匯算清繳時(shí)退稅的情況，請(qǐng)問(wèn)會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

查賬征收的建筑勞務(wù)個(gè)體戶(hù)2020九月成立，第四季度報(bào)所得稅，收入60-成本61會(huì)不會(huì)引起預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)

2020年9月根據(jù)維保服務(wù)合同開(kāi)票給對(duì)方，沒(méi)有提供勞務(wù)服務(wù)沒(méi)有收到錢(qián)，已確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，已繳納相關(guān)稅費(fèi)，按照這筆收入申報(bào)了財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅。 9月做的分錄是借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅 2021年才會(huì)提供服務(wù)，想在21年確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2020年第四季度的報(bào)表和所得稅還沒(méi)有申報(bào)， 想在2020年10月把這筆收入調(diào)整一下，不計(jì)入2020年的收入了，不知道怎么做分錄，麻煩老師解惑。

【個(gè)體工商戶(hù)查賬征收】 1，個(gè)體工商戶(hù)23年3月31日起，終止核定征收，改成查賬征收。 2，23年第一季度收入130萬(wàn)，已按核定征收已繳納增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。 3，23年第二季度收入140萬(wàn)（不含稅），按查賬征收申報(bào)了，暫估成本填了135萬(wàn)。 4，預(yù)計(jì)23年成本發(fā)生80萬(wàn)，利潤(rùn)大概60萬(wàn)。 5，請(qǐng)問(wèn)年底納稅時(shí)是否這樣計(jì)算： 60萬(wàn)*35%=21萬(wàn)-65500=144500*50%（200萬(wàn)內(nèi)減半征收）=72250-60000（減除費(fèi)用）=12250，這是要交得個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得么？

老師：您好！名下有兩處經(jīng)營(yíng)所得，分別是核定征收和查賬征收的個(gè)體，所以要申報(bào)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得C表，核定征收的個(gè)體是去年9月份注冊(cè)的，10月份（第四季度）申請(qǐng)了核定，按道理是不需要填寫(xiě)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得B表。但由于是9月份注冊(cè)，系統(tǒng)自動(dòng)10月份申報(bào)了經(jīng)營(yíng)所得A表，所以現(xiàn)在要填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)所得C表系統(tǒng)就會(huì)提示是查賬征收，無(wú)法申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得C表。咨詢(xún)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)后，稅務(wù)要求到線(xiàn)下柜臺(tái)申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得B表，才可以申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得C表，請(qǐng)問(wèn)老師，我這家個(gè)體是核定征收的，開(kāi)票金額沒(méi)有超核定金額，那這份經(jīng)營(yíng)所得的B表該如何填寫(xiě)相關(guān)收入，成本，等數(shù)據(jù)？