老師好，我這里是個(gè)體戶，按小規(guī)模納稅人季度報(bào)稅，9月15號(hào)辦的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，10月10日做的稅務(wù)登記，那是從明年的1月開始申報(bào)今年第四季度個(gè)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的還是現(xiàn)在也要申報(bào)第三季度的呢個(gè)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得呢？如下2張圖。 我們主要是銷售紅酒和煙還有茶葉的，已經(jīng)購(gòu)買稅控盤和領(lǐng)電子發(fā)票要開票的，那我們是按查賬征收還是雙定征收在交稅上會(huì)有優(yōu)惠些呢？ 查賬征收的個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得稅中，我們的成本費(fèi)用是按實(shí)際的開支扣除，還是這些費(fèi)用都是要有發(fā)票才能作為有效開支進(jìn)行扣除呢？還有經(jīng)營(yíng)者的固定扣除是多少呢？像專項(xiàng)扣除中的子女養(yǎng)育金這些都是要有憑證依據(jù)的還是隨意填寫呢？ 我們是小規(guī)模納稅人開專票給別人別人可以抵扣的稅款是要交的嗎？還是季度銷售額不到30萬(wàn)也可以免稅呢？

某建筑裝飾廠是實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)， 共有8名職工(含投資人劉三)。2019 年，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入120萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入3萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)成 本為78萬(wàn)元，稅金及附加為7萬(wàn)元，管理費(fèi)用為8萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為4萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為19萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 如下: (1)發(fā)放的工資總額為30. 5萬(wàn)元，其中投資者本人取得4萬(wàn)元 (2)按照當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額的2%、14%、8%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別為6 100元、42 700元、24 4000元。 (3)全年列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10 050元。 (4) 全年列支廣告費(fèi)23 000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)6 000元。 (5)直接向某小學(xué)捐贈(zèng)6 000元。 (6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1 000元。 (7)該企業(yè)第1- 3季度已預(yù)繳投資者個(gè)人所得稅22 000元，全年代扣代繳從業(yè)人員個(gè)人所得稅2000元。 根據(jù)上述資料，計(jì)算2019年匯算清繳時(shí)劉三應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅，并做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(假定投資者本人無(wú)其他附加扣除項(xiàng)目)。

4.某市生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)。2021年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)自產(chǎn)服裝銷售收入1150萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元(系從居民企業(yè)分回的投資收益).利P額=1150+00+170(2)銷售成本為600萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中，研發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。(4)銷售費(fèi)用300萬(wàn)元，為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元，年利息支出60萬(wàn)元經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資借款500萬(wàn)元，年利息支出38萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)外收入170萬(wàn)元，其中:接受貨幣捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，接受其他企業(yè)捐贈(zèng)材料的價(jià)值120萬(wàn)元。(7)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支32萬(wàn)元，其中被工商行政管理部門罰款7萬(wàn)元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向南方雪災(zāi)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元。(8)“應(yīng)付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有已經(jīng)計(jì)人銷售成本的殘疾人支付的工資12萬(wàn)元。(9)該企業(yè)在韓國(guó)設(shè)立一個(gè)子公司，與我國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定，在韓國(guó)的子公司應(yīng)稅所得額50萬(wàn)元，韓國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%，在韓國(guó)繳納了10萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，并將稅后利潤(rùn)全部分

你好老師，我是上海地區(qū)的，以前是核定征收繳稅，2023年變成了查賬征收，我第一個(gè)季度報(bào)稅開票金額30萬(wàn)以內(nèi)(實(shí)開五六萬(wàn))，這個(gè)是免稅的。 第二個(gè)季度報(bào)經(jīng)營(yíng)所得稅時(shí)(預(yù)繳納所得稅)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題了從核定征收變成了查賬征收，扣的稅款比原來(lái)高出好幾倍，我現(xiàn)在不知道該怎么報(bào)稅交稅了。以前都是填個(gè)收入總額就行了，成本是0元?，F(xiàn)在報(bào)稅減免完還是原來(lái)的好幾倍價(jià)格，我以后該怎么報(bào)稅，成本費(fèi)用是指的別人給我開的發(fā)票還是什么，收據(jù)或者不是發(fā)票之類的能作為成本費(fèi)用嗎。還有就是我在網(wǎng)上看查帳征收要開始做賬了，我要怎么做帳？ 問(wèn)題有點(diǎn)多，麻煩老師了！感謝！

【個(gè)體工商戶查賬征收】 1，個(gè)體工商戶23年3月31日起，終止核定征收，改成查賬征收。 2，23年第一季度收入130萬(wàn)，已按核定征收已繳納增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。 3，23年第二季度收入140萬(wàn)（不含稅），按查賬征收申報(bào)了，暫估成本填了135萬(wàn)。 4，預(yù)計(jì)23年成本發(fā)生80萬(wàn)，利潤(rùn)大概60萬(wàn)。 5，請(qǐng)問(wèn)年底納稅時(shí)是否這樣計(jì)算： 60萬(wàn)*35%=21萬(wàn)-65500=144500*50%（200萬(wàn)內(nèi)減半征收）=72250-60000（減除費(fèi)用）=12250，這是要交得個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得么？