遞延所得稅資產(chǎn) 發(fā)生時(shí)計(jì)提的時(shí)候 借∶遞延所得稅資產(chǎn) 貸∶所得稅費(fèi)用 轉(zhuǎn)回或抵銷時(shí) 借∶所得稅費(fèi)用 貸∶遞延所得稅資產(chǎn) 是嗎?老師，有時(shí)搞不清，為啥遞延所得稅偶爾在貸方

請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題，比如，2017年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失100 貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款 100，計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅 25，到2018年，根據(jù)賬齡應(yīng)收賬款減值沖回，借：期初未分配利潤(rùn)100 貸：資產(chǎn)減值損失80 壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款20 ，2018年該企業(yè)凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，想請(qǐng)教一下2018年這個(gè)時(shí)間的遞延所得稅資產(chǎn)該如何會(huì)計(jì)處理？沖回壞賬準(zhǔn)備的話，利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)這樣對(duì)嗎？

計(jì)提減值損失的賬務(wù)處理，會(huì)涉及遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。為什么做遞延所得稅資產(chǎn)為借方，所得稅費(fèi)用為貸方呢

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬(wàn)元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬(wàn)元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬(wàn)元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬(wàn)元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化對(duì)遞延所得稅的影響