資料某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年9月1日，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2×19年9月份，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為10000元，增值稅新為1300元。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證其增值稅可予抵扣，價(jià)稅款已支付，所購材料已驗(yàn)收入庫。（2）企業(yè)銷售商品一批，價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元。 （3）本月，企業(yè)在建生產(chǎn)線工程領(lǐng)用庫存商品成本10000元，計(jì)稅價(jià)格為15000元。 （4）以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本為8500元，計(jì)稅價(jià)格為10000元、 （5）月末，原材料盤虧1000元，該批材料原已計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為130元。經(jīng)查明因管理不善造成的非正常損失。 （6）交納本月份增值稅18500元。 （7）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月多交（或欠交）的增值稅。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅。 （2）根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，20×1年4月1日“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅”賬戶有 借方余額6800元，20X1年4月，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下(全部款項(xiàng)均通過銀行收支): 1、接受甲企業(yè)作為資本投入的材料一批，并由此享有本企業(yè)4月初所有者權(quán)益20000 元的1％。雙方確認(rèn)其價(jià)值25000元，稅務(wù)部門認(rèn)定增值稅為44200元，甲企業(yè)已開具了增 值稅發(fā)票。 2、本月固定資產(chǎn)安裝工程領(lǐng)用庫存商品。該批庫存商品成本1000元，按計(jì)稅價(jià)格1200 元計(jì)算的增值稅為204元。 3、以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本80000元，按計(jì)稅價(jià)格100000 元計(jì)算的增值稅為170000元。 4、月末原材料盤虧500元，轉(zhuǎn)出增值稅85元;經(jīng)査明屬于管理不善造成。 5、購進(jìn)兔稅農(nóng)產(chǎn)品已作為原材料入庫，價(jià)款(不含稅)10000元，增值稅扣除率13％， 款已付。 6、交納本月份增值稅120000元。 要求: (1)計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅額 (2)計(jì)算月末應(yīng)交未交或多交的增值稅額 (3)根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須列出三級(jí)明細(xì)科目)。

(二)資料某企業(yè)為增值稅一 般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X19年9月1日，“應(yīng)交稅費(fèi)--- 應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2X19年9月份，該企業(yè)發(fā)生以下 (1)購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為10 000元,增值稅額為1300元。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證其增值稅可予抵扣，價(jià)稅款已支付，所購材料已驗(yàn)收入庫。 (2) 企業(yè)銷售商品一批，價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元。 (3)本月,企業(yè)在建生產(chǎn)線工程領(lǐng)用庫存商品成本10000元，計(jì)稅價(jià)格為15 000元。 (4)以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本為8500元，計(jì)稅價(jià)格為10 000元。 (5)月末，原材料盤虧1 000元，該批材料原已計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為130元。經(jīng)查明屬因管理不善造成的非正常損失。 (6)交納本月份增值稅18 500元。 (7)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月多交(或欠交)的增值稅。 (三)要求 (1)計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅。 (2)根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13％，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2018年9月30日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方余額為20000元，該借方余額均可從下月的銷項(xiàng)稅額中抵扣。10月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已經(jīng)入庫。⑵用庫存商品分配股利，該批商品的成本和計(jì)稅價(jià)格均為400000元，應(yīng)交納的增值稅額為52000元。⑶銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為500000元（不含增值稅額），實(shí)際成本為390000，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。⑷建造集體福利設(shè)施領(lǐng)用材料一批，該批原材料實(shí)際成本為200000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為26000元。⑸月末盤虧原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為300000元，增值稅額為39000元。（該進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣）⑹用銀行存款交納本月的增值稅47000元。⑺月末將本月應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅科目。（要求列出計(jì)算

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。4月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為800 000元，增值稅額為104 000元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫。 （2）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為500 000元（不含增值稅額），實(shí)際成本為160 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。 （3）在建食堂領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為300 000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為39 000元。 （4）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為100 000元，增值稅額為13 000元。（屬管理不善造成的） （5）用銀行存款交納本月增值稅15 000元。 （6）月末將本月應(yīng)交未交（或多交）增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)賬戶。 要求：編制上述業(yè)務(wù)的分錄，并計(jì)算本月應(yīng)交增值稅和未交（多交）增值稅。