同學(xué)你好： 免抵退，退的是進(jìn)項稅額； 期末留抵稅額=當(dāng)期銷項稅額-進(jìn)項稅額<0 計算的當(dāng)期的退稅額=出口額*出口退稅率 當(dāng)期出口退稅額需要比較期末留抵稅額和計算的出口退稅額，誰小按誰退。

這個沒有強(qiáng)制要求。實(shí)際反應(yīng)公司業(yè)務(wù)就行。

你好，免抵稅額是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額產(chǎn)生的余額，即企業(yè)留抵稅額不足以退還的金額。 免抵稅額在申報表上的體現(xiàn)：當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額；當(dāng)期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。 免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。

同學(xué)你好 這個需要的

一、首先我們需要知道“免抵退”稅政策，免表示出口銷售業(yè)務(wù)免交銷項稅；抵，就是在存在國內(nèi)國外銷售時，對于國外出口銷售業(yè)務(wù)，需要退稅的，需要先抵銷國內(nèi)銷售需要交的稅后，再退稅；退，就是出口業(yè)務(wù)采購的進(jìn)項稅，在抵頂國內(nèi)銷售需要交的稅后，還有多的留抵稅額再進(jìn)行退稅處理。 二、在出口退稅時，需要進(jìn)行判斷。 1、如果是期末留抵稅額是0時，表示出口退稅的進(jìn)項稅應(yīng)退稅額抵減國內(nèi)銷售后，形成應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目的貸方余額，表示需要交稅，不涉及到出口退稅； 2、當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅形成借方余額時，表示留抵稅額，此時需要計算出口退稅的金額；就會再分析具體的退稅原因。 在企業(yè)計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額小于0時，才會涉及出口退稅。在這個時候，內(nèi)銷的應(yīng)納稅已經(jīng)全部被出口應(yīng)退稅額沖抵掉了，而出口應(yīng)退稅還存在沒有被抵完的金額。當(dāng)期應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，需要進(jìn)一步追究造成負(fù)數(shù)的原因。需要計算“免抵退”稅總限度，并將負(fù)數(shù)的絕對值與限度進(jìn)行比對，哪個小，就用哪個數(shù)作為退稅數(shù)。因為計算的負(fù)數(shù)應(yīng)納稅額到底是因為出口貨物的進(jìn)項稅額（理論應(yīng)退稅額）引起的，還是因為當(dāng)月突擊采購，使得全部進(jìn)項增加引起的，所以在此要比較。 ①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 這證明應(yīng)納稅額的負(fù)數(shù)（當(dāng)期期末留抵稅額）是因為出口貨物的進(jìn)項（理論應(yīng)退稅額）引起的，也就是這部分是出口貨物的進(jìn)項（理論應(yīng)退稅額）沒有被抵完的，直接退這個數(shù)額就可以了。 ②當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 真正期末留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期免抵退稅額 期末留抵稅額是留待下期抵扣應(yīng)納增值稅稅額的。 這證明應(yīng)納稅額的負(fù)數(shù)（當(dāng)期期末留抵稅額）不全是因為出口貨物的進(jìn)項（理論應(yīng)退稅額）引起的，而是因為當(dāng)月突擊采購，使得進(jìn)項數(shù)額較大，所以內(nèi)銷業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額都沒有被抵完，那么出口貨物的進(jìn)項（理論應(yīng)退稅額）就沒有發(fā)生抵這個過程，所以在此直接退出口貨物的進(jìn)項（理論應(yīng)退稅額），剩余的就是內(nèi)銷業(yè)務(wù)沒有被抵完的進(jìn)項，那么留待下期抵扣。