一、首先我們需要知道“免抵退”稅政策，免表示出口銷售業(yè)務(wù)免交銷項(xiàng)稅；抵，就是在存在國(guó)內(nèi)國(guó)外銷售時(shí)，對(duì)于國(guó)外出口銷售業(yè)務(wù)，需要退稅的，需要先抵銷國(guó)內(nèi)銷售需要交的稅后，再退稅；退，就是出口業(yè)務(wù)采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅，在抵頂國(guó)內(nèi)銷售需要交的稅后，還有多的留抵稅額再進(jìn)行退稅處理。 二、在出口退稅時(shí)，需要進(jìn)行判斷。 1、如果是期末留抵稅額是0時(shí)，表示出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)退稅額抵減國(guó)內(nèi)銷售后，形成應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目的貸方余額，表示需要交稅，不涉及到出口退稅； 2、當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅形成借方余額時(shí)，表示留抵稅額，此時(shí)需要計(jì)算出口退稅的金額；就會(huì)再分析具體的退稅原因。 在企業(yè)計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額小于0時(shí)，才會(huì)涉及出口退稅。在這個(gè)時(shí)候，內(nèi)銷的應(yīng)納稅已經(jīng)全部被出口應(yīng)退稅額沖抵掉了，而出口應(yīng)退稅還存在沒有被抵完的金額。當(dāng)期應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，需要進(jìn)一步追究造成負(fù)數(shù)的原因。需要計(jì)算“免抵退”稅總限度，并將負(fù)數(shù)的絕對(duì)值與限度進(jìn)行比對(duì)，哪個(gè)小，就用哪個(gè)數(shù)作為退稅數(shù)。因?yàn)橛?jì)算的負(fù)數(shù)應(yīng)納稅額到底是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(xiàng)稅額（理論應(yīng)退稅額）引起的，還是因?yàn)楫?dāng)月突擊采購(gòu)，使得全部進(jìn)項(xiàng)增加引起的，所以在此要比較。 ①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 這證明應(yīng)納稅額的負(fù)數(shù)（當(dāng)期期末留抵稅額）是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(xiàng)（理論應(yīng)退稅額）引起的，也就是這部分是出口貨物的進(jìn)項(xiàng)（理論應(yīng)退稅額）沒有被抵完的，直接退這個(gè)數(shù)額就可以了。 ②當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 真正期末留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期免抵退稅額 期末留抵稅額是留待下期抵扣應(yīng)納增值稅稅額的。 這證明應(yīng)納稅額的負(fù)數(shù)（當(dāng)期期末留抵稅額）不全是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(xiàng)（理論應(yīng)退稅額）引起的，而是因?yàn)楫?dāng)月突擊采購(gòu)，使得進(jìn)項(xiàng)數(shù)額較大，所以內(nèi)銷業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額都沒有被抵完，那么出口貨物的進(jìn)項(xiàng)（理論應(yīng)退稅額）就沒有發(fā)生抵這個(gè)過程，所以在此直接退出口貨物的進(jìn)項(xiàng)（理論應(yīng)退稅額），剩余的就是內(nèi)銷業(yè)務(wù)沒有被抵完的進(jìn)項(xiàng)，那么留待下期抵扣。

同學(xué)你好： 免抵退，退的是進(jìn)項(xiàng)稅額； 期末留抵稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額<0 計(jì)算的當(dāng)期的退稅額=出口額*出口退稅率 當(dāng)期出口退稅額需要比較期末留抵稅額和計(jì)算的出口退稅額，誰(shuí)小按誰(shuí)退。

這個(gè)沒有強(qiáng)制要求。實(shí)際反應(yīng)公司業(yè)務(wù)就行。

同學(xué)你好 這個(gè)需要的

您好，同學(xué)，對(duì)的是的