生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅怎么做會計分錄

答:根據(jù)會計制度規(guī)定,免抵額必須要做會計分錄.現(xiàn)將生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的免抵退稅的賬務(wù)處理簡單整理如下:

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等),貸:主營業(yè)務(wù)收入;

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出);

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理:借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅,貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅);

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:借:銀行存款,貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅.

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅要哪些材料?

(1)生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅及免、抵、稅申報時,應(yīng)提供下列資料:

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅要哪些材料?

①《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表;

②退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;

③稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料.

(2)生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)的退稅部門或崗位辦理免、抵、退稅申報時,應(yīng)提供下列憑證資料:

①《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;

②《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》;

③經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報表》;

④有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報:《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》;《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報表明細(xì)表》;《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》;《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》.

需要裝訂成冊的報表及原始憑證:《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》;與進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報表;加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明;代理出口貨物證明;企業(yè)簽章的出口發(fā)票;主管退稅部門要求提供的其他資料.

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅怎么做會計分錄?不知道你搞清楚了沒有.筆者認(rèn)為講的非常詳細(xì)了,同時也為大家拓展了進(jìn)行免抵退稅的辦理時需要的資料,在實際退稅工作中的問題可以及時詢問稅務(wù)局,也可以多關(guān)注在線資訊獲取最新內(nèi)容.