8月入賬固定資產(chǎn)空調(diào)1臺(tái)，不含稅金額7819.12,殘值率0.4,5年期，本月已經(jīng)計(jì)提折舊，折舊額125.11,剛剛發(fā)現(xiàn)入賬時(shí)金額有誤，需調(diào)減1分期，固定資產(chǎn)正確金額為7819.11,請(qǐng)問(wèn)本月該如何處理，越詳細(xì)越好，謝謝老師，急！

乙公司系增值稅一般納稅人，增值稅核算采用一般計(jì)稅方法，2020、2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2020年6月23日，乙公司購(gòu)入基本生產(chǎn)車(chē)間使用的設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為522000元，增值稅67860元，以上款項(xiàng)已經(jīng)付清。該設(shè)備無(wú)需安裝，購(gòu)入當(dāng)月即投入使用。凈測(cè)算，該設(shè)備的使用年限為5年，期滿(mǎn)無(wú)凈殘值。乙公司使用年限平均法按月計(jì)提設(shè)備的折舊。（2）2020年12月31日，經(jīng)測(cè)算該設(shè)備可收回金額為436000元，還可以使用4年，期滿(mǎn)無(wú)凈殘值，乙公司依然使用年限平均法按月計(jì)提設(shè)備的折舊。（3）2021年12月31日，經(jīng)測(cè)算該設(shè)備可收回金額為350000元，尚可使用3年，期滿(mǎn)無(wú)凈殘值，乙公司使用年限平均法按月計(jì)提設(shè)備的折舊。（4）2020年1月1日“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶(hù)貸方余額為0。要求：（1）做出乙公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的賬務(wù)處理；（2）計(jì)算并計(jì)提2020年7月該設(shè)備折舊；（3）判斷2020年12月31日該設(shè)備是否發(fā)生減值，并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理；（4）計(jì)算并計(jì)提2021年1月該設(shè)備折舊；（5）判斷2021年12月31日該設(shè)備是否發(fā)生減值，并做出相應(yīng)的賬務(wù)處

23.【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)清查的會(huì)計(jì)處理的表述正確的是（）。A:盤(pán)盈固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理B:盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定入賬價(jià)值C:盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算D:盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算24【單選題】.甲公司進(jìn)行資產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)筆記本電腦，原價(jià)為4500元，已計(jì)提累計(jì)折舊2000元，購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為585元。經(jīng)查明屬于管理人員的責(zé)任，管理人員需賠償1000元。假定不考慮其他因素，則該事項(xiàng)影響甲公司當(dāng)期損益的金額為（）元。A:800B:1500C:2220D:182525.【單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述正確的是（）。A:盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入B:已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊C:固定資產(chǎn)發(fā)生的符合資本化條件的后續(xù)支出計(jì)入當(dāng)期損益D:已確認(rèn)的固定資產(chǎn)減值損失在以后會(huì)計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回

2.乙公司系增值稅一般納稅人，增值稅核算采用一般計(jì)稅方法，2020、2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：?（1）2020年6月23日，乙公司購(gòu)入基本生產(chǎn)車(chē)間使用的設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為522000元，增值稅67860元，以上款項(xiàng)已經(jīng)付清。該設(shè)備無(wú)需安裝，購(gòu)入當(dāng)月即投入使用。凈測(cè)算，該設(shè)備的使用年限為5年，期滿(mǎn)無(wú)凈殘值。乙公司使用年限平均法按月計(jì)提設(shè)備的折舊。?（2）2020年12月31日，經(jīng)測(cè)算該設(shè)備可收回金額為436000元，還可以使用4年，期滿(mǎn)無(wú)凈殘值，乙公司依然使用年限平均法按月計(jì)提設(shè)備的折舊。?（3）2021年12月31日，經(jīng)測(cè)算該設(shè)備可收回金額為350000元，尚可使用3年，期滿(mǎn)無(wú)凈殘值，乙公司使用年限平均法按月計(jì)提設(shè)備的折舊。（4）2020年1月1日“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶(hù)貸方余額為0。要求（1）做出乙公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的賬務(wù)處理；（2）計(jì)算并計(jì)提2020年7月該設(shè)備折舊；?（3）判斷2020年12月31日該設(shè)備是否發(fā)生減值，并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理；?（4）計(jì)算并計(jì)提2021年1月該設(shè)備折舊；?（5）計(jì)算2021年該設(shè)備的折舊金

A公司2020年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年下列有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：①當(dāng)期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬(wàn)元，2020年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。②2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。除上述項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會(huì)計(jì)和稅收的差異。要求：（1）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期應(yīng)交所得稅；（2）計(jì)算交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；（3）計(jì)算固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時(shí)性差異；（4）計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的期末余額；（5）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額；（6）計(jì)算本期遞延所得稅；（7）計(jì)算本期所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。