小規(guī)模物業(yè)公司代收代繳供暖費，已開供暖發(fā)票，未收到款項，請問會計分錄怎么寫

您好老師，我司為物業(yè)管理公司小規(guī)模納稅人，10月份收到業(yè)主們交來采暖費含稅150000元，物業(yè)管理費含稅130000元，請問會計分錄怎么做，還有申報增值稅時減免稅表怎么填寫呢？

請問一下小規(guī)模納稅人物業(yè)公司， 我們物業(yè)公司在收取業(yè)主供暖費時并開了代收供暖費收據給業(yè)主，然后由物業(yè)公司統(tǒng)一支付給供暖公司，收業(yè)主供暖費是按照每平米30元，然后物業(yè)公司支付給供暖公司每平米26元，最后供暖公司開發(fā)票給物業(yè)公司入賬用，請問這個屬于代收代付，代收作為物業(yè)公司的收入呢？

事由是，去年分部辦公區(qū)預繳取暖費給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報銷時的分錄是：借：取暖費 貸：應交稅費-進項稅 貸：其他應收款-集團外-熱電公司 跟物業(yè)方協商后，對方一把這部分取暖費返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對方把該筆款已經打到我分部賬戶上，這部分的賬務處理，請問下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經收到款時： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費 4395.41 應交稅費-銷項稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經收到款時： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務收入 4395.41 應交稅費-銷項稅 395.59 沖減取暖費，調賬 借：其他業(yè)務成本 4395.41 貸：取暖費 4395.41 哪一個更合理，原因是什么

一般納稅人購進商品，款已付。貨物發(fā)票由供應商開具，發(fā)票已收到；運費發(fā)票由物流公司開具，發(fā)票未收到；收到貨物發(fā)票但未收到運費發(fā)票時會計分錄怎么做呢？ 進項稅額是什么時候確認呢？