老師，交社保時(shí)單位部分就直接出費(fèi)用了，沒(méi)有通過(guò)應(yīng)付職工薪酬反映，這樣對(duì)匯算清繳有影響嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，單位給員工每月固定的電話費(fèi)、交通費(fèi)，與工資一同發(fā)放的，但是沒(méi)有走應(yīng)付職工薪酬，而是借管理費(fèi)用 貸 銀行存款直接走的，請(qǐng)問(wèn)老師企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，我需要把管理費(fèi)用-交通費(fèi) 通訊費(fèi)放到福利費(fèi)中嗎？我問(wèn)了財(cái)務(wù)之所以這樣做的目的，是因?yàn)閼?yīng)付職工薪酬是有限額要求的，因此沒(méi)有通過(guò)應(yīng)付職工薪酬走。

老師，請(qǐng)問(wèn)我去年給民工申報(bào)了工資薪金，但做賬時(shí)候直接進(jìn)入了成本，未從應(yīng)付職工薪酬過(guò)，匯算清繳時(shí)候，這部分需要填職工薪酬中嗎，平時(shí)報(bào)表也沒(méi)有申報(bào)這部分人數(shù)?今年該怎么處理呢？

老師好， 您幫我看看，公司交社保分錄這樣做對(duì)嗎，還有更簡(jiǎn)練的分錄嗎？1、企業(yè)計(jì)提社保時(shí)，做如下分錄， 借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）。 2、實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，扣回個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分， 借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）， 貸：其他應(yīng)收（付）款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）， 銀行存款/現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）。 3、企業(yè)實(shí)際上繳社保的時(shí)候， 借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）， 其他應(yīng)收（付）款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）， 貸：銀行存款/現(xiàn)金。

想問(wèn)一下，社保當(dāng)年，上半年沒(méi)有計(jì)提，直接走費(fèi)用；下半年有計(jì)提，通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目。那企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候 “職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表”社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)，如何填寫呢？是取值下半年還是怎樣