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同學你好，建議按你列的月末進行結轉，以前會計的處理方式，雖然應交稅費增值稅最終是平的，但是分項（進項，銷項，已交稅金）會越累計越大，余額表很不好看，而且也規(guī)定了增值稅是需要月末結轉的，所以建議按月做結轉

2020-08-19

增值稅的賬務處理實錄： 1、進項稅額”的賬務處理（1）國內購進貨物。企業(yè)在國內采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額：借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用貸：應付賬款／應付票據／銀行存款 2、“銷項稅額”的賬務處理（1）銷售貨物或提供應稅勞務。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額：借：應收賬款／應收票據／銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 主營業(yè)務收入／其他業(yè)務收入同時結轉成本。借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品 3.月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數(shù)字：對于當月應交未交的增值稅，借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅次月申報繳納上月應交的增值稅：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

2020-08-19

同學，你好，正常情況下，應交稅費-應交增值稅有貸方余額的時候，直接把余額借應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅貸應交稅費—未交增值稅就可以了。應交交稅費-應交增值稅就沒有余額，未交增值稅是貸方余額，正好是你次月交的增值稅。

2021-03-23

您好如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） ????貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額） ????????????應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）【上面分錄實務中常見到的是年末統(tǒng)一結轉增值稅】借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） ??????貸：應交稅費--未交增值稅次月繳納時借：應交稅費-未交增值稅 ?貸：銀行存款進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。

2021-04-01

同學，你好，你的分錄似乎有點問題，你看一下，如下一般納稅人賬務處理。購買庫存，借：庫存商品，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款，銷售商品，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），同時結轉銷售成本，借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品。月末結相關收入和成本，借：主營業(yè)務收入，貸：本年利潤，借：本年利潤，貸：主營業(yè)務成本。月底進項大于銷項可以不做分錄。月底銷項大于進項，說明要繳稅，做以下結轉分錄借；應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸；應交稅費—未交增值稅，次月稅款繳納，借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。

2022-04-30